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2025税务改革政策试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.2025年税务改革政策中，对于小型微利企业的企业所得税优惠政策调整后，应纳税所得额在100万元至300万元部分的实际税率为（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：A

解析：2025年税务改革后，小型微利企业应纳税所得额在100万元至300万元部分，实际税率调整为5%，旨在进一步减轻小型微利企业负担，促进其发展。

2.新的增值税政策规定，对于生活性服务业纳税人，加计抵减比例提高到（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：C

解析：为支持生活性服务业发展，2025年税务改革将生活性服务业纳税人加计抵减比例提高到15%，这有助于降低生活性服务业企业的税收成本，推动行业繁荣。

3.2025年个人所得税综合所得汇算清缴中，专项附加扣除项目里，大病医疗扣除限额提高到（）

A.6万元

B.8万元

C.10万元

D.12万元

答案：C

解析：考虑到居民大病医疗费用支出压力，税务改革将大病医疗专项附加扣除限额提高到10万元，更好地体现了税收政策对民生的关怀。

4.以下哪种行为在2025年税务改革后不属于土地增值税的征税范围（）

A.房地产开发企业销售新建商品房

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.企业转让国有土地使用权

D.单位将房产无偿赠与他人

答案：B

解析：个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。这一政策旨在鼓励居民合理改善居住条件，促进房地产市场的健康发展。

5.2025年资源税改革中，对于水资源税，下列说法正确的是（）

A.对农业生产取用水全部免征水资源税

B.对超计划（定额）取用水，从高适用税额

C.对特种行业取用水，按较低税额征收

D.水资源税只在部分地区试点征收

答案：B

解析：为了促进水资源的节约和合理利用，2025年资源税改革规定对超计划（定额）取用水，从高适用税额。农业生产取用水有一定的限额标准，超过部分仍需征税；特种行业取用水按较高税额征收；水资源税已在全国范围内全面征收。

6.新的消费税政策对高档化妆品的税率进行了调整，调整后的税率为（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：B

解析：2025年消费税改革将高档化妆品税率调整为15%，在一定程度上平衡了税收调节和行业发展的关系。

7.2025年税务改革后，企业研发费用加计扣除比例提高到（）

A.75%

B.100%

C.125%

D.150%

答案：B

解析：为鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，税务改革将企业研发费用加计扣除比例提高到100%，这将进一步降低企业研发成本，激发企业创新活力。

8.对于跨境电商零售进口商品，2025年税务政策规定单次交易限值提高到（）

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.26000元

答案：C

解析：随着跨境电商行业的发展，为适应消费升级需求，2025年将跨境电商零售进口商品单次交易限值提高到10000元，促进了跨境电商行业的进一步繁荣。

9.2025年城镇土地使用税政策调整后，大城市每平方米年税额标准为（）

A.1.5元至30元

B.1.2元至24元

C.0.9元至18元

D.0.6元至12元

答案：A

解析：根据不同城市规模和经济发展水平，2025年城镇土地使用税政策调整后，大城市每平方米年税额标准为1.5元至30元，以合理调节土地资源的使用。

10.新的车船税政策中，对新能源汽车的车船税政策是（）

A.减半征收

B.全额征收

C.免征

D.按一定比例减征

答案：C

解析：为推动新能源汽车产业发展，2025年车船税政策规定对新能源汽车免征车船税，鼓励消费者使用环保节能的交通工具。

11.2025年印花税改革后，对证券交易印花税的征收方式是（）

A.单边征收，对出让方征收

B.单边征收，对受让方征收

C.双边征收

D.暂不征收

答案：A

解析：为活跃资本市场，2025年印花税改革维持证券交易印花税单边征收，对出让方征收，保持了政策的连续性和稳定性。

12.企业在2025年购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备，该设备投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：为鼓励企业加大环境保护投入，税务政策规定企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备，该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

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