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税务会计b试卷及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售图书B.销售天然气C.销售服装D.销售自来水

3.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.10%C.8%D.5%

4.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.销售高档化妆品B.销售电动汽车C.销售电脑D.销售冰箱

5.某企业2023年1月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，则该企业应缴纳的进口增值税为（）万元。

A.14.3B.13C.15.6D.17

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人的营业额D.纳税人的销售额

7.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

8.下列项目中，不征收个人所得税的是（）

A.工资、薪金所得B.国债利息收入C.劳务报酬所得D.财产租赁所得

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务会计特点的有（）

A.法律性B.专业性C.融合性D.筹划性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.下列各项中，属于消费税税目的有（）

A.烟B.酒C.高档手表D.实木地板

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

5.下列项目中，准予在企业所得税前全额扣除的有（）

A.企业发生的合理的工资、薪金支出B.企业依照规定为职工缴纳的五险一金

C.企业发生的职工教育经费支出D.企业发生的广告费和业务宣传费支出

6.个人所得税的应税项目包括（）

A.综合所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得

7.下列属于关税的纳税义务人的有（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.进口货物的发货人

8.下列关于房产税的说法中，正确的有（）

A.房产税以房屋为征税对象B.房产税的计税依据是房产余值或租金收入

C.房产税的税率有1.2%和12%D.个人所有非营业用的房产免征房产税

9.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

10.税务筹划的方法主要有（）

A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.利用税法漏洞筹划法

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计以财务会计为基础，二者核算目的相同。（）

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

3.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。（）

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.关税完税价格是指海关核定的计征关税的价格。（）

7.房产税的征税范围不包括农村。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等。（）

10.税务筹划是在不违反税法及相关法律法规的前提下进行的。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务会计与财务会计的区别。

答案：目的不同，税务会计服务纳税，财务会计反映财务状况等；核算依据不同，税务会计依税法，财务会计依会计准则；核算基础不同，税务会计以收付实现制和权责发生制结合，财务会计主要权责发生制。

2.简述增值税视同销售行为。

答案：将货物交付他人代销；销售代