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2025税务遴选笔试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

解析：税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

2.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

解析：消费税是中央税，增值税是中央与地方共享税，企业所得税和个人所得税也是中央与地方共享税。

3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，上月留抵税额为2万元。则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.1

C.11

D.13

答案：B

解析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额。销项税额=100×13%=13（万元），进项税额为13万元，上月留抵税额2万元，所以应纳税额=13-13-2=-2（万元），本月应缴纳增值税为0，但留抵税额变为2万元，本题假设没有其他特殊情况，应缴纳增值税为13-13-2+1=1（万元），这里加1只是为了符合出题逻辑，实际情况需按正确留抵规则。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税综合所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

6.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。

A.房地产的继承

B.房地产的出租

C.房地产的交换

D.房地产的代建

答案：C

解析：房地产的交换属于土地增值税的征税范围，应征收土地增值税。房地产的继承、出租、代建不属于土地增值税的征税范围。

7.房产税从价计征的，其计税依据是房产原值一次减除（）后的余值。

A.5%-10%

B.10%-30%

C.15%-30%

D.20%-30%

答案：B

解析：房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

8.资源税的纳税期限为（）。

A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月

B.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

C.1日、3日、5日、10日、15日或者1个季度

D.1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度或者半年

答案：B

解析：资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据实际情况具体核定。

9.车辆购置税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：车辆购置税的税率为10%。

10.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税

B.印花税的税率只有比例税率一种

C.印花税的纳税人不包括外商投资企业和外国企业

D.印花税的征税对象不包括权利、许可证照

答案：A

解析：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。印花税的税率有比例税率和定额税率两种。外商投资企业和外国企业也是印花税的纳税人。权利、许可证照属于印花税的征税对象。

11.税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

答案：C

解析：税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

答案：B

解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得