财务管理制度.docxVIP

财务管理制度

第一章预算管理

第一条预算工作是公司财务工作的重点，公司必须结合实际，认真编制全年预算。

第二条每年9月底－10月初，财务部门应根据上年各项费用实际开支数进行分析，汇同有关部门编制下一年度会计预算，经公司负责人审定后报上级主管部门批准后执行。

第三条公司正式批准的预算，在预算期内一般不予以调整，在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生变化，导致执行结果发生重大偏差的，可以按预算编制程序报批调整预算。

第二章费用报销管理

第四条日常支出实行“单位法人终审制”原则，并应严格按以下程序执行：公司所有财务费用支出的有效票据（发票）由经办人，有关部门负责人签字、会计审核、报单位负责人审批后财务方可支出、报销、入帐。

第五条支出额在5000元以上的，经单位负责人审核后需报主管局分管领导签字方可支出。

第三章凭证及账务审核管理

第六条审核原始凭证所反映的经济内容是否符合国家的方针政策和公司财务制度规定，内容是否真实完整，大小写金额是否正确有无涂改等，有实物收入的凭证应把“入库单”作为制单依据之一，编制会计凭证。

第七条审核是否执行报销审批制度，审核原始凭证的名称日期、规格、数量、单价、金额的填写是否齐全；及审核票据的合法性。

第八条审核各项收费是否符合原核定范围,有否超标或低标准收费，或不按合同收费，做到收费合理合法，有章可查。

第九条审核所收款项是否按规定及时开出收款凭证照实入帐。

第十条审核各帐户、帐款、帐物、附件、凭证与帐簿是否一致。

第四章材料物资报废处理

第十一条凡达到报废、报损要求的物资由使用部门填写报废、报损单，报公司负责人审批。

第十二条经公司负责人审核批准报废、报损的物资由使用部门填写物品折旧情况和应有的残值后送交财务做账务处理。

第十三条使用部门根据物资的残值拟定实物处理意见，报公司负责人审批执行。

第十四条根据实物处理情况报财务登记核销。

第五章空白支票、发票、凭证管理

第十五条制定发票领用统计单，采用领用登记制，并控制领用数量；及时回收存根，由出纳员对交回的存根联进行逐一登记审核，检查款项交缴情况。

第十六条定期对购入的发票进行清理、检查，并填写发票使用明细单。

第十七条作废的支票也应在支票登记簿上登记，并在该支票上加盖作废戳记。

第十八条发出的支票必须填写日期、用途，用大写注明限额金额，并且在小写金额栏内以人民币符号“￥”为使用限额的截止符封死。

第十九条领用人将支票丢失要及时挂失，并且通知有关部门采取相应措施。

第二十条发现支票消费金额与银行对账单金额不符时，应立即通知经办人在3日内处理妥当。

第六章财务印章使用管理

第二十一条财务专用印鉴与支票章要分专人保管，使用时互相审核。

第二十二条发票、收据实行领用一本加盖印一本。

第二十三条对开具的收款凭证应加盖现金收讫或银行支付章并加盖附件章。

第七章会计档案管理

第二十四条会计档案应按月装订、报单、帐册按年装订成册，并加装订封条。

第二十五条建立会计档案，由专人造册保管或根据业主要求办理移交。

第二十六条会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门主管审查，单位负责人批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由财务部门有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

第二十七条财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定查阅并及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

第二十八条公司各部门因公需要查阅会计档案时，必须经公司有关领导批准，经财务部主管同意，方能由档案管理人员接待查阅。

第二十九条外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经单位负责人同意批准，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

第三十条会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部主任批准后，并限期归还。

第八章财务公开

第三十一条定期对财务差旅费支出、电话费支出、机动车支出、业务招待费支出进行公布。

第三十二条成立公司民主理财监督小组，主要负责审核财务支出情况，对财务公开有关内容进行分析、评价，听取群众意见，提出理财建议。

第九章物资采购管理

第三十三条为规范公司物资采购行为，公司成立物资采购小组，由采购小组统一负责公司物资采购。

第三十四条公司物资采购一律按照先审批后采购的原则执行。使用部门根据需要填写物资采购申请单，经公司负责人审批后交采购小组统一进行采购。

第三十五条物资采购小组应严格按照上级主管部门关于物资采购有关规定进行采购，严禁在采购过程中以任何形式谋取私利，一经查实将包赔损失，并视情节予以处