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增值税及附加课件
XX有限公司
20XX
汇报人：XX
目录
增值税附加税费
05
增值税基础概念
01
增值税的征收范围
02
增值税的申报与缴纳
03
增值税专用发票管理
04
增值税优惠政策
06
增值税基础概念
01
增值税定义
计税方式
采用进项抵扣法，即销项税减进项税。
税种概述
增值税是对商品和服务增值部分征收的税。
01
02
税率与计算方法
介绍不同行业的增值税税率，如标准税率、低税率等。
税率分类
阐述增值税的计算公式，包括销项税额、进项税额及其抵扣规则。
计算方法
增值税特点
增值税在每个生产流通环节都征收，确保税收公平。
逐环节征税
同一商品在流转各环节征收的总税额相等，避免重复征税。
税不重征
增值税的征收范围
02
征税对象
包括有形动产、加工修理修配等
销售货物劳务
涵盖运输、建筑、无形资产转让等
销售服务无形资产
涉及建筑物、构筑物等土地附着物
销售不动产
免税项目
技术开发咨询免税
技术转让服务
托幼养老等免税
教育医疗服务
自产农产品免税
农业生产者销售
减税政策
01
小规模纳税人
月销10万以下免税，税率减至1%
02
特定行业抵减
服务业加计抵减，促进发展
增值税的申报与缴纳
03
申报流程
登录电子税务局
登录后选择税费申报模块
销项进项处理
导出销项数据，勾选确认进项发票
填写申报表格
核对数据无误后提交申报
缴纳税款方式
01
银行转账
企业可通过网银或柜台，将税款转账至税务部门指定账户。
02
电子税务局
登录电子税务局系统，在线完成税款申报与缴纳流程。
纳税期限
纳税人按法规规定的固定时间周期进行增值税申报。
固定期限申报
对于业务量大或特定行业的纳税人，可申请按期汇总后统一申报纳税。
按期汇总申报
增值税专用发票管理
04
发票种类与用途
抵扣进项税凭证
专票
不可抵扣进项税
普票
机动车销售专用
机动车销售发票
发票开具要求
一般纳税人企业才有资格开具，内容需真实准确。
主体资格合规
交易完成后及时开具，项目齐全，字迹清晰，加盖公章。
开具及时规范
发票违规处理
虚开发票处罚
没收所得，罚款，追刑责。
未按规定开票
责令改正，罚款，没收所得。
增值税附加税费
05
附加税费种类
对工商经营者征收，税率按地区差异。
城建税
以增值税为计算依据，征收比率2%。
地方教育费附加
以增值税为计算依据，征收比率3%。
教育费附加
01
02
03
计算方法与税率
城建税7%5%或1%
税率分类
以增值税和消费税为基
计算依据
纳税义务与申报
销售或应税劳务时产生，需按期申报
登录税局网站，填写申报表，缴纳税款
纳税义务时间
附加税申报流程
增值税优惠政策
06
政策适用范围
教育、养老等行业免征增值税
特定行业服务
农产品、古旧图书等免征增值税
特定货物劳务
优惠措施实例
加计抵减实例
集成电路等企业，按可抵进项加计抵减增值税。
小规模免税实例
月销10万以下免税，按季未超30万也免。
01
02
申请与审核流程
02
01
备齐营业执照、税务证等
准备申请材料
提交并初审材料
核查通过后批准优惠
现场核查批准
提交材料，税务局初审
03
谢谢
XX有限公司
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