2025税务师考试《涉税服务实务》常用税率.pdfVIP

2025税务师考试《涉税服务实务》

常用税率

一、增值税

税率类型税率适用范围

基本税率13%销售或进口绝大部分的货物，提供的加工、修理修配劳务，销售有形动产租赁服务

（1）销售或进口税法列举的低税率货物（后面详述）

（2）提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务

低税率9%（3）销售不动产

（4）转让土地使用权

【点拨】敌（地）方（房，不动产）几点（基电）交邮件（建）

（1）销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务

低税率6%

（2）销售无形资产（转让土地使用权除外）

零税率0出口货物、劳务或境内单位和个人跨境销售服务、无形资产

二、企业所得税

纳税人税收管辖权税率

居民企业居民管辖权，就其世界范围所得征税

基本税率25%

就其来源于我国境内的所得和发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有

实际联系的所得征税（有机构，有联系）

非居民企业

仅就其来源于我国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许低税率20%

权使用费、转让财产所得、其他所得征税（有机构、无联系或无机构）（实际减按10%征收）

三、土地增值税

土地增值税四级超率累进税率表

级数增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除系数（%）

1未超过50%的部分300

2超过50%，未超过100%的部分405

3超过100%，未超过200%的部分5015

4超过200%的部分6035

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四、房产税

计征方式税率

从价计征1.2%

12%

从租计征4%（个人出租住房，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出

租住房）

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