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审计之窗

浅析高校内部审计质量控制现状及对策

芦祎颖 孙 璐

（作者单位：信阳职业技术学院）

摘 要：高校内部审计工作作为高校治理的重要环节，充分发挥“治已病，防未病”作用，大力保障学校平稳运行。

但目前高校内部审计工作也存在一些不足，因而有效控制内部审计质量，充分发挥内部审计监督、评价、建议的作用，

已刻不容缓。本文简要分析影响高校内部审计质量控制的因素，再结合高校内部审计质量控制现状，提出相应的策略，

以期进一步提升内部审计管理效能。

关键词：内部审计；审计质量；质量控制

一、高校内部审计质量控制相关概念础和丰富的实战经验是内审工作顺利开展的前提。随着

近年来各大高校扩招，学校的经济事项种类也越来越多，

（一）内部审计质量控制的概念

所以对内审从业人员专业水平和素养的要求就上升到新

内部审计质量控制是为了保证内部审计工作质量符

的高度[1]。专业水平越高，越容易在内审工作中发现问题，

合内部审计准则及相关规章制度要求而制定和实施的制

越能有效保证内部审计工作的质量。

度、程序、方法，需要内部审计机构严格执行。简单来说，

3.高校内部审计业务程序的规范性

内部审计质量控制就是在保证实现审计目标的前提下，

审计业务程序的规范性与内部审计质量控制结果呈

严格按照准则要求来规范相应的审计行为。

（二）高校内部审计质量控制的概念正相关关系。部分高校内部审计是对校内的经济事项进

本文结合《第2306号内部审计具体准则——内部审行审查，所以在开展内审工作时没有严格按照审计工作

计质量控制》与《审计署关于内部审计工作的规定》中对流程要求进行，不够规范。比如，在审计计划阶段，没有

内部审计质量的描述，将高校内部审计质量控制定义为制定具体的内部审计计划，对内部审计对象没有事先调

高校内部审计独立机构及相关内部审计人员为了保证审查了解，对审计风险的评估也不够准确；在审计实施阶

计工作质量符合学校内部审计准则、质量控制要求而制段，审计证据的数量和质量都不达标，没有规范填写审计

定和实施的程序与方法。这一概念意味着高校内部审计工作底稿，所以前期工作规范性差，执行效果不佳，出具

人员在实施内部审计程序的过程中要注重质量控制，严的审计报告结果的准确性也会受到影响。

格遵循国家既定的审计准则。（二）外部因素

1.相关政策法规

二、高校内部审计质量控制的影响因素近年来，高校内部审计方面的政策法规日趋完善，相

高校内部审计工作过程烦琐，影响因素众多，下面将关的法规体系逐步建立，这离不开政府对内部审计工作

高校内部审计质量控制的影响因素分为两大类。的重视。《国务院关于加强审计工作的意见》《教育系

（一）内部因素统内部审计工作规定》等政策的出台，促进了高校内部审

1.高校内部审计机构的独立性计的发展，扩大了内部审计质量控制的范围。

保持独立性是对内部审计人员的基本要求，是他们2.评价监督

履行内部审计职责的重要影响因素。如果高校内部审计近年来，内