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2026年纺织科技公司内部审计工作管理制度

第一章总则

第一条制度目的

为规范公司内部审计工作，强化内部监督与风险防控，保障公司资产安全、财务信息真实完整，促进公司运营管理效率提升与合规经营，确保公司战略目标实现，依据《中华人民共和国审计法》《内部审计具体准则》等法律法规及公司管理制度，特制定本制度。

第二条核心定义

本制度所称“内部审计”，指公司内部审计部门（或承担审计职能的机构）对公司财务收支、经济活动、内部控制、风险管理、合规经营等情况开展的独立、客观的监督、评价与建议活动，包括财务审计、运营审计、合规审计、专项审计（如项目审计、费用审计）等类型。

第三条适用范围

本制度适用于公司所有涉及内部审计计划制定、审计实施、报告编制、结果应用及整改跟踪的部门与环节，包括内部审计部门、财务部门、业务部门（研发、生产、销售、渠道等）及管理部门，全体相关人员配合审计工作时均需遵循本制度规定。

第四条基本原则

内部审计工作遵循“独立客观、依法依规、全面覆盖、突出重点、注重实效”原则。审计部门需保持独立开展工作，不受其他部门或个人干预；审计过程需符合法律法规及公司制度要求；审计范围覆盖公司所有业务领域与管理环节，同时聚焦高风险领域（如大额资金使用、重要项目执行）；审计工作以发现问题、提出改进建议为核心，推动问题整改与管理优化。

第二章组织架构与责任分工

第五条内部审计部门

作为内部审计工作的核心执行部门，主要职责包括：制定年度内部审计计划，明确审计项目、范围、时间节点及资源配置；组织开展各类审计工作，收集审计证据、编制审计工作底稿；出具审计报告，客观反映审计发现的问题，提出针对性整改建议；跟踪审计整改情况，督促被审计部门落实整改措施；建立审计档案管理制度，妥善保存审计资料；开展审计人员专业培训，提升审计团队业务能力；定期向公司审计委员会（或总经理办公会）汇报审计工作情况。

第六条被审计部门

指接受内部审计的业务部门或管理部门，主要职责包括：配合审计部门开展审计工作，按要求提供审计所需的资料（如财务凭证、合同文件、业务记录等），确保资料真实、完整、及时；指定专人负责对接审计工作，解答审计人员提出的疑问；对审计发现的问题进行确认，分析问题成因；制定整改方案，明确整改责任人、整改措施及完成时限；按要求提交整改报告，反馈整改落实情况；配合审计部门开展整改复查工作。

第七条审计委员会（或审批管理层）

公司设立审计委员会（如未设立，由总经理办公会履行相关职责），主要职责包括：审批公司年度内部审计计划；审议内部审计部门提交的审计报告与整改情况报告；协调解决审计工作中遇到的重大问题（如被审计部门不配合审计、整改落实困难等）；监督审计结果的应用情况，确保审计建议落地；对审计部门工作进行评价与指导。

第八条其他相关部门

财务部门需向审计部门提供真实、完整的财务数据与会计资料，配合财务审计工作；法务部门需为审计部门提供法律法规支持，协助判断审计发现问题的合规性，参与审计报告中法律风险相关内容的审核；人力资源部门需配合审计部门开展与人员管理相关的审计工作（如薪酬发放、绩效考核审计），提供人员档案与薪酬数据；IT部门需为审计部门提供数据查询技术支持，协助提取业务系统中的审计数据，保障审计工作顺利开展。

第三章审计计划制定与审批

第九条审计计划制定依据与周期

内部审计计划制定需以公司年度经营目标、战略规划、上年度审计发现问题整改情况、公司风险管理报告、各部门业务特点及行业审计重点为依据。审计计划周期为年度，每年11月启动下年度审计计划编制工作，12月完成审批并下达。

第十条审计计划内容要求

年度内部审计计划需明确以下内容：年度审计工作目标（如“完成[X]个业务部门运营审计，发现并整改内部控制漏洞[X]项”）；具体审计项目（如“2026年第一季度生产车间成本控制审计”“2026年第二季度销售费用合规审计”）；每个审计项目的审计范围（如“覆盖生产车间原材料采购、生产损耗、成品入库全流程”）、审计方式（现场审计、非现场审计）、预计启动与完成时间、审计负责人及团队成员；年度审计资源预算（如审计人员差旅费用、审计软件采购费用等）。

第十一条审计计划审批流程

每年11月上旬，内部审计部门收集各部门业务动态、风险点及管理需求，结合公司战略目标，初步拟定年度审计计划草案；11月中旬，将计划草案提交审计委员会（或总经理办公会）进行初审，根据初审意见修改完善；11月下旬，组织财务、法务、风险管理等相关部门对修改后的计划进行审核，确保计划覆盖重点风险领域、符合合规要求；12月中旬，将最终版年度审计计划提交审计委员会（或总经理办公会）审批，审批通过后于12月底前下达至各被审计部门。

第四章审计实施流程

第十二条审