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2026年纺织科技公司税务筹划管理实施管理制度

第一章总则

第一条制度目的

为规范公司税务筹划管理工作，确保税务筹划合法合规、科学有效，降低公司税务成本，防范税务风险，保障公司纺织科技业务（包括纺织面料生产销售、纺织机械设备研发销售、纺织助剂研发应用等）的持续健康发展，结合国家税收法律法规及公司经营实际，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司所有涉及税务活动的部门，包括财务部门（税务管理岗）、业务部门（销售部、采购部、生产部等）、研发部门等；同时适用于公司各项经营活动的税务筹划，涵盖采购、生产、销售、研发、投资、融资等全业务流程。

第三条基本原则

合法性原则：税务筹划需严格遵守国家税收法律法规及政策规定，不得采取偷税、漏税、逃税等违法手段，确保筹划方案合法合规。

前瞻性原则：税务筹划需结合公司经营规划与税收政策变化趋势，提前布局，确保筹划方案能长期适配公司发展与政策要求。

效益性原则：税务筹划以降低税务成本、提升公司整体效益为目标，在合法前提下，综合考虑筹划成本与收益，选择最优方案。

风险可控原则：税务筹划需充分识别潜在税务风险，制定风险应对措施，确保筹划过程中不引发税务争议或违规问题。

第二章职责分工

第四条财务部门（税务管理岗）职责

负责牵头开展公司税务筹划工作，收集国家及地方税收政策（如增值税、企业所得税、印花税等税种的优惠政策），分析政策对公司的适用情况，形成《税收政策分析报告》。

负责制定税务筹划方案，结合公司经营业务（如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠申请、出口退税等），设计具体筹划路径，测算筹划效果，报公司管理层审批。

负责组织实施经审批的税务筹划方案，协调各业务部门提供所需资料（如研发项目立项资料、出口报关单据等），跟进筹划方案执行进度，确保方案落地。

负责税务筹划效果评估，定期分析筹划方案的实际节税金额、执行过程中的问题，形成《税务筹划效果评估报告》，为后续筹划方案优化提供依据。

负责税务风险防控，建立税务风险排查机制，定期检查公司税务申报、发票管理、政策适用等情况，及时发现并整改税务风险；配合税务机关的稽查工作，提供所需资料。

第五条业务部门职责

销售部门：负责提供销售业务相关信息（如销售合同、客户类型、销售模式等），配合财务部门分析不同销售模式下的税务处理方式，确保销售环节的税务筹划符合业务实际；及时反馈客户对发票的需求，规范发票开具流程。

采购部门：负责在采购过程中收集供应商的税务资质信息（如一般纳税人资格、发票开具能力等），优先选择能提供合规增值税专用发票的供应商，为进项税抵扣提供保障；配合财务部门分析采购成本中的税务因素，优化采购环节税务筹划。

生产部门：负责提供生产流程、成本构成（如原材料消耗、人工成本、制造费用等）相关数据，配合财务部门分析生产环节的税务筹划空间（如固定资产折旧、生产成本分摊的税务影响）；规范生产过程中的费用核算，确保相关费用符合税收政策扣除要求。

研发部门：负责提供研发项目的立项资料、研发费用明细（如人员人工、直接投入、折旧费用等），配合财务部门申请研发费用加计扣除、高新技术企业认定等税收优惠政策；确保研发活动记录完整，相关资料能支撑税收优惠申请。

第六条公司管理层职责

负责审批公司重大税务筹划方案（如涉及金额超过规定标准、影响公司整体税负的筹划方案），确保方案符合公司战略目标与风险承受能力。

负责协调各部门配合税务筹划工作，明确各部门在筹划中的职责与协作要求，保障筹划工作顺利推进。

负责监督税务筹划工作的执行情况，定期听取财务部门关于税务筹划效果与风险的汇报，对筹划过程中的重大问题进行决策。

第七条外部专业机构协作职责

公司可根据实际需求聘请税务师事务所、会计师事务所等外部专业机构提供税务筹划支持。外部机构需提供专业的税收政策解读、筹划方案设计建议，协助公司应对复杂税务问题（如跨境业务税务处理、重大投资项目税务筹划）；对提供的筹划方案需出具合规性说明，确保方案合法可行。

第三章税务筹划实施流程

第八条筹划准备阶段（每年1月、7月各开展一次）

政策收集与分析：财务部门（税务管理岗）每半年收集一次国家及地方最新税收政策，重点关注与纺织科技行业相关的优惠政策（如高新技术企业减按15%税率征收企业所得税、研发费用加计扣除比例、出口退税税率调整等），分析政策适用条件、有效期及对公司的影响，形成《税收政策分析报告》。

业务梳理与需求识别：财务部门联合各业务部门梳理公司当前经营业务（如采购、生产、销售、研发的具体流程），识别各环节的税务管理痛点与筹划需求（如采购环节进项税抵扣不充分、研发费用未充分享受加计扣除等），明确税务筹划的重点方向与目标（如年度节税金额、风险降低目标）。

第九条方案设计阶段（政策分析完成后15个工作日内）

初步方案设