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国际工程项目财务管理制度

第一章总则

第一条为进一步规范集团公司海外单位财务管理工作，建立系统、科学的海外项目财务管理体系，完善海外项目财务管理运行机制，不断提升集团海外项目财务管控水平，防范海外项目财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计档案管理办法》、国家有关外汇管理法规以及《公司财务管理制度》等规定，结合集团实际，特制定本办法。

第二条本办法适用于集团本级及所属各级单位在海外设立的各类核算主体，包含海外子（分）公司、办事处、项目部（指挥部）等（以下统称“海外单位”）。

第三条海外单位财务管理的总体要求：

(一)严格执行国家和海外单位驻地国（地区）的有关法律法规；

(二)严格执行集团制定的各类会计政策，规范财务核算、信息披露及经济运行分析，如实反映海外单位财务状况、经营成果和现金流量；

(三)建立健全财务管理和内控制度，提高风险管控能力。维护企业的合法权益，确保资产安全和资本保值增值。

第四条海外单位应根据本办法，结合本单位实际，制定补充规定或者实施细则，并报集团备案。

第二章财务机构及人员配置

第五条海外单位财务机构设置及人员配置按照分级管理原则。其中：

集团财务部负责海外单位财务管理工作制度的研究和指导，集团本级及所属各级单位负责集团各项管理制度和办法的落实，并对其所设置的海外单位直接进行管理。

(一)集团直管的海外单位，由集团人力资源管理中心和财务部根据海外单位实际情况，按照集团相关制度和要求进行机构设置和人员配置；

(二)各子公司管理、设置的海外单位，要在集团相关政策的范围内，结合本公司实际情况，设置财务机构、委派财务人员，并将相关结果向集团进行报备；

(三)海外单位财务人员要严格落实岗位分离原则和回避制度，根据海外单位实际情况，配备财务总监、财务部长、会计及出纳人员。所配备的财务人员，原则上除符合人力资源管理要求外，外语需达到英语四级以上或其他语种相应水平。确因人员不足或管理需要，需聘用外籍财务人员时，必须报上级单位审批同意。

第六条海外单位财务部门的主要工作职责：

(一)充分了解和掌握中国和驻地国（地区）各项法律法规，并制定本单位财务管理制度和办法，完善本单位财务管理体系；

(二)在中国和驻地国（地区）各类法律法规范围内，严格按照集团及工程公司的相关规定，设置会计账簿和报表体系，做好会计基础工作，向集团财务部及驻地国（地区）监管部门报送相关资料，落实财务管理制度；

(三)结合驻地国（地区）的政策和环境变化，按季度要对本单位资金状况、收入、成本变动因素及可能存在的风险情况，及时进行分析，提出解决方案和办法，形成书面报告，并向单位负责人和上级单位报告，做好经营支持；

(四)负责识别和衡量驻地国（地区）的外汇风险，制定外汇风险管理策略，报集团财务部批准，由集团财务部统筹或授权海外单位财务部门实施应对措施；

(五)充分了解驻地国（地区）的金融政策、外汇管制、时政变化等，确保正常收支结算和利润汇回、资金和资产安全。

第七条海外单位财务人员发生工作调动或者离职，必须按有关规定，在上级主管部门或受上级主管部门委托海外单位相关人员监交下，办理实物和书面交接手续。

第三章账簿设置及财务系统管理

第八条海外单位财务账簿设置应遵循以下原则：

（一）驻地国（地区）会计准则与国际会计准则趋同的，经上级单位和国内审计机构同意，海外单位可按照驻地国（地区）会计准则设立账簿，并按照《企业会计准则第19号—外币折算》的要求编制国内报表，对准则差异进行调整，编写调整说明一并报送境内上级单位。

（二）驻地国（地区）会计准则与国际会计准则有较大差异的，海外单位应按照驻地国（地区）会计准则设立账簿（以下简称“海外准则账簿”），同时按照中国会计准则和相关法规以及集团的具体要求设置账簿（以下简称“中国准则账簿”），两个账簿平行登记核算，分别编制会计报表。海外准则账簿应指定中方会计人员专人负责，并配置财务翻译，协助办理当地准则账簿、税务、银行等业务。必要时可聘请当地财务人员或外包会计师事务所处理海外准则账簿工作。

第九条采用两套准则账簿平行核算的单位，要单独设置、配置办公

设备，对两套准则账簿分不同计算机进行核算登记，并对两套准则账簿下的财务文件、会计资料和会计档案分别存放。海外单位要按照集团会计档案管理办法，及时归档并妥善保管。

第十条采用两套准则账簿平行核算的单位，原则上原始单据、会计资料等原件保存到当地准则账簿中，但中国准则账簿中须保留原始单据的扫描件或复印件，并清晰标注海外账簿中凭证号。

第十一条采用两套准则账簿平行核算的单位，应按月编制两套账簿间的对照索引目录，以便查询原始凭证。海外单位至少应在每季度末对两套账簿进行核对，存在差异的，要分析原因并及时进行账项调整，保证财务核算准确完整。

第十二条