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企业内部控制与合规模拟测试（跨境贸易+房地产

+审计闭环版）

一、行业专项测试（跨境贸易行业篇，每题4分，共20分

）

1.单选题

某跨境贸易企业规定“出口报关时需由报关部提交‘商业发票+装箱单+报关单’，经合规部审核‘

品名、数量、单价’与合同一致后，方可提交海关；外汇核销需在收汇后30天内完成，由财务部录入

外汇管理局系统”，该内控设计主要防控的风险是（）

A.物流运输延迟B.报关数据不符导致海关处罚、外汇核销逾期C.客户拒收货物D.原材料采购成本超

支

解析：选B。跨境贸易核心合规风险是“报关数据造假（如单价低报逃税）”“外汇核销逾期（违反

《外汇管理条例》）”，“合规审核+核销时限管控”可避免海关罚款（最高50万元）及外汇管理局

警示，确保进出口流程合规。

2.多选题

根据《外汇管理条例》《海关法》，跨境贸易企业需落实的内控措施有（）

A.外汇管理：收汇/付汇需通过“货物贸易外汇监测系统”申报，留存“进出口合同+报关单+银行

水单”，保存期限不少于5年

B.关税合规：进口货物需由采购部提供“商品归类预裁定意见书”，合规部核对归类编码（避免归类

错误导致补税），确认后再报关

C.信用证管理：采用信用证结算时，财务部需审核“信用证条款与合同一致性”（如交货期、付款条

件），避免条款不符导致拒付

D.汇率风险管控：每月末由财务部测算汇率波动对营收的影响，通过“远期结售汇”锁定汇率（如预

计3个月后收汇，提前锁定汇率）

解析：选ABCD。A符合外汇申报追溯要求；B防范关税归类错误（如将“机械设备”误归为“零部

件”导致税率差异）；C避免信用证条款陷阱；D降低汇率波动导致的利润缩水，四项均为跨境贸易

内控关键。

3.情景题

某跨境贸易企业存在“进口报关时将‘不锈钢板材’（关税税率8%）误归为‘普通钢材’（关税税

率4%），被海关查出需补税20万元；外汇核销超期15天，被外汇管理局通报”的问题。

（1）分析内控缺陷类型及违反的法规要求；（2）设计“关税归类+外汇核销”内控优化方案。

解析：

（1）缺陷与法规：①内控缺陷：关税归类“仅采购部自行判断，无专业审核”（控制活动缺失），

外汇核销“无时限预警，依赖人工记忆”（内部监督缺失）；②违反《海关法》“如实申报商品归类

”及《外汇管理条例》“货物贸易外汇收支需在规定时限内核销”要求。

（2）优化方案：

◦关税归类管理：①建立“商品归类专家库”（聘请海关归类师），进口货物归类前需经专家库审核，

出具《归类确认书》；②合规部每月抽查10%报关单，核对归类编码与实际货物一致性，发现错误立

即整改；

◦外汇核销管理：①在ERP系统中设置“外汇核销预警”，收汇后自动触发“15天提醒、25天警告”

，超期未核销锁定财务部付汇权限；②核销完成后，由合规部复核核销数据，确保与报关单、银行水

单一致。

二、行业专项测试（房地产行业篇，每题4分，共20分）

1.单选题

某房地产企业规定“商品房预售资金需全部存入监管银行专用账户，仅可用于‘工程建设、税费缴纳

’，使用时需提交‘工程进度证明（监理单位签字）+资金使用申请’，经监管银行审核后拨付”，

该内控设计主要应对的合规风险是（）

A.工程质量不合格B.预售资金挪用（如用于其他项目投资）违反《商品房预售资金监管办法》C.客

户退房率过高D.土地出让金逾期缴纳

解析：选B。房地产行业核心合规风险是“预售资金挪用”（如房企将资金用于股东分红、异地拿地

），违反《商品房预售资金监管办法》，可能导致项目烂尾、监管部门处罚（暂停预售资格）。“专

用账户+工程进度审核”确保资金专款专用，保障购房者权益。

2.多选题

根据《城市房地产开发经营管理条例》《商品房预售资金监管办法》，房地产企业需落实的内控措施

有（）

A.工程合规：施工前需取得“建设用地规划许可证+建设工程规划许可证”，工程部留存证件复印件

，每月核对证件有效期（避免过期施工）

B.预售管理：预售商品房需取得“商品房预售许可证”，销售部禁止向客户收取“诚意金”（无预售

证时），签约后7天内将合同备案至住建部门

C.资金监管：预售资金监管账户资金余额不得低于工程总造价的10%，财务部每月与监管银行核对账

户余额，确保满足后续工程建设需求

D.交