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税务结算考试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.工资薪金支出
B.资产折旧费用
C.赞助支出
D.利息支出
答案：C
2.个体工商户的生产经营所得适用哪种税率？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.按月计征税率
答案：B
3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？
A.办公费用
B.差旅费用
C.职工福利费
D.资本性支出
答案：D
4.个人所得税的纳税义务人是指？
A.企业
B.个体工商户
C.个人
D.政府机关
答案：C
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？
A.资本性支出
B.非广告性质的赞助支出
C.超过标准的业务招待费
D.职工教育经费
答案：D
6.增值税的纳税人分为哪几类？
A.一类和二类
B.一类、二类和三类
C.小规模和一般
D.大型和小型
答案：C
7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项可以税前扣除？
A.超标的广告费
B.非经常性损益
C.职工福利费
D.资本性支出
答案：C
8.个人所得税的税率分为哪几种？
A.比例税率和累进税率
B.固定税率和累进税率
C.比例税率和固定税率
D.固定税率和超额累进税率
答案：A
9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.工资薪金支出
B.资产折旧费用
C.赞助支出
D.利息支出
答案：C
10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项可以税前扣除？
A.超标的业务招待费
B.非经常性损益
C.职工福利费
D.资本性支出
答案：C
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资薪金所得
B.经营所得
C.利息所得
D.资产转让所得
答案：A,B,C,D
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以税前扣除？
A.工资薪金支出
B.资产折旧费用
C.职工福利费
D.利息支出
答案：A,B,C,D
3.个体工商户的生产经营所得适用哪种税率？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.按月计征税率
答案：B
4.个人所得税的纳税义务人是指？
A.企业
B.个体工商户
C.个人
D.政府机关
答案：C
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得扣除？
A.资本性支出
B.非广告性质的赞助支出
C.超过标准的业务招待费
D.职工教育经费
答案：A,B,C
6.增值税的纳税人分为哪几类？
A.一类和二类
B.一类、二类和三类
C.小规模和一般
D.大型和小型
答案：C
7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些可以税前扣除？
A.超标的广告费
B.非经常性损益
C.职工福利费
D.资本性支出
答案：C
8.个人所得税的税率分为哪几种？
A.比例税率和累进税率
B.固定税率和累进税率
C.比例税率和固定税率
D.固定税率和超额累进税率
答案：A
9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得扣除？
A.工资薪金支出
B.资产折旧费用
C.赞助支出
D.利息支出
答案：C
10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些可以税前扣除？
A.超标的业务招待费
B.非经常性损益
C.职工福利费
D.资本性支出
答案：C
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出可以全额扣除。
答案：正确
2.个体工商户的生产经营所得适用比例税率。
答案：错误
3.个人所得税的纳税义务人是指个人。
答案：正确
4.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出可以税前扣除。
答案：错误
5.增值税的纳税人分为小规模和一般两类。
答案：正确
6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，职工福利费可以税前扣除。
答案：正确
7.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率。
答案：正确
8.企业在计算应纳税所得额时，赞助支出可以税前扣除。
答案：错误
9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，业务招待费可以税前扣除。
答案：正确
10.企业在计算应纳税所得额时，利息支出可以全额扣除。
答案：错误
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述个人所得税的应税所得项目。
答案：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、利息所得、股息所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
2.简述增值税的纳税人分类。
答案：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人是指年应税销售额未达到规定标准的企业，一般纳税人是指年应
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