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税务考试计算题及答案
一、单项选择题(总共10题,每题2分)
1.企业某月销售商品收入为100万元,其中含增值税销售额为90万元,增值税率为13%,则该月应缴纳的增值税为多少万元?
A.10
B.13
C.12
D.9
答案:C
2.某个体工商户某月取得经营收入20万元,成本费用5万元,则该月应缴纳的个人所得税率为多少?
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
答案:B
3.企业某月取得租金收入10万元,则该月应缴纳的房产税率为多少?
A.1.2%
B.1.5%
C.2%
D.2.5%
答案:A
4.某公司某月取得利息收入5万元,则该月应缴纳的利息税率为多少?
A.5%
B.10%
C.20%
D.25%
答案:C
5.企业某月取得出口货物收入100万美元,离岸价格为FOB,运费为2万美元,保险费为1万美元,则该月应申报的出口退税额为多少万元?(出口退税率10%)
A.10
B.8
C.9
D.7
答案:B
6.某企业某月取得捐赠收入20万元,则该月应缴纳的企业所得税率为多少?
A.0%
B.5%
C.10%
D.15%
答案:A
7.企业某月取得技术转让收入50万元,则该月应缴纳的增值税率为多少?
A.0%
B.3%
C.6%
D.9%
答案:A
8.某个体工商户某月取得劳务收入10万元,则该月应缴纳的个人所得税率为多少?
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
答案:B
9.企业某月取得投资收益20万元,则该月应缴纳的所得税率为多少?
A.0%
B.10%
C.15%
D.20%
答案:A
10.某公司某月取得进口货物价值100万美元,到岸价格为CIF,运费为2万美元,保险费为1万美元,进口关税税率为20%,则该月应缴纳的关税为多少万美元?
A.20
B.22
C.24
D.26
答案:C
二、多项选择题(总共10题,每题2分)
1.下列哪些属于增值税的征税范围?
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.转让无形资产
D.出租不动产
答案:ABD
2.下列哪些属于个人所得税的征税范围?
A.工资薪金所得
B.经营所得
C.利息所得
D.股息红利所得
答案:ABCD
3.下列哪些属于房产税的征税范围?
A.房屋出租
B.房屋出售
C.房屋自用
D.土地使用权
答案:ABC
4.下列哪些属于企业所得税的征税范围?
A.销售货物所得
B.提供劳务所得
C.转让财产所得
D.利息所得
答案:ABCD
5.下列哪些属于增值税的免税项目?
A.农产品销售
B.古旧图书销售
C.医疗服务
D.教育服务
答案:ABCD
6.下列哪些属于个人所得税的免税项目?
A.偶然所得
B.财产租赁所得
C.财产转让所得
D.免税收入
答案:AD
7.下列哪些属于房产税的减免税项目?
A.个人所有非营业用房
B.企业自用房产
C.免税单位自用房产
D.临时性建筑
答案:ACD
8.下列哪些属于企业所得税的减免税项目?
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.软件企业
D.环保节能企业
答案:ABCD
9.下列哪些属于增值税的出口退税政策?
A.出口货物退税率
B.出口货物免税
C.出口货物免征增值税
D.出口货物退征增值税
答案:AC
10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目?
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息
答案:ABCD
三、判断题(总共10题,每题2分)
1.增值税的征税率为13%,适用于一般纳税人。
2.个人所得税的税率分为3级,最高税率为45%。
3.房产税的税率为1.2%,适用于出租房屋。
4.企业所得税的税率为25%,适用于一般企业。
5.增值税的免税项目包括农产品销售。
6.个人所得税的免税项目包括偶然所得。
7.房产税的减免税项目包括个人所有非营业用房。
8.企业所得税的减免税项目包括高新技术企业。
9.增值税的出口退税政策包括出口货物退税率。
10.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育。
答案:1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√
四、简答题(总共4题,每题5分)
1.简述增值税的计算方法。
答案:增值税的计算方法为:应纳税额=销售额×税率-进项税额。其中,销售额为不含税销售额,税率根据不同的商品和服务有所不同,进项税额为购进货物或接受服务时支付的增值税。
2.简述个人所得税的计算方法。
答案:个人所得税的计算方法为:应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。其中,全年应纳税所得
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