税务考试计算题及答案.docVIP

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税务考试计算题及答案

一、单项选择题(总共10题,每题2分)

1.企业某月销售商品收入为100万元,其中含增值税销售额为90万元,增值税率为13%,则该月应缴纳的增值税为多少万元?

A.10

B.13

C.12

D.9

答案:C

2.某个体工商户某月取得经营收入20万元,成本费用5万元,则该月应缴纳的个人所得税率为多少?

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案:B

3.企业某月取得租金收入10万元,则该月应缴纳的房产税率为多少?

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

答案:A

4.某公司某月取得利息收入5万元,则该月应缴纳的利息税率为多少?

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

答案:C

5.企业某月取得出口货物收入100万美元,离岸价格为FOB,运费为2万美元,保险费为1万美元,则该月应申报的出口退税额为多少万元?(出口退税率10%)

A.10

B.8

C.9

D.7

答案:B

6.某企业某月取得捐赠收入20万元,则该月应缴纳的企业所得税率为多少?

A.0%

B.5%

C.10%

D.15%

答案:A

7.企业某月取得技术转让收入50万元,则该月应缴纳的增值税率为多少?

A.0%

B.3%

C.6%

D.9%

答案:A

8.某个体工商户某月取得劳务收入10万元,则该月应缴纳的个人所得税率为多少?

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案:B

9.企业某月取得投资收益20万元,则该月应缴纳的所得税率为多少?

A.0%

B.10%

C.15%

D.20%

答案:A

10.某公司某月取得进口货物价值100万美元,到岸价格为CIF,运费为2万美元,保险费为1万美元,进口关税税率为20%,则该月应缴纳的关税为多少万美元?

A.20

B.22

C.24

D.26

答案:C

二、多项选择题(总共10题,每题2分)

1.下列哪些属于增值税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.出租不动产

答案:ABD

2.下列哪些属于个人所得税的征税范围?

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

答案:ABCD

3.下列哪些属于房产税的征税范围?

A.房屋出租

B.房屋出售

C.房屋自用

D.土地使用权

答案:ABC

4.下列哪些属于企业所得税的征税范围?

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.转让财产所得

D.利息所得

答案:ABCD

5.下列哪些属于增值税的免税项目?

A.农产品销售

B.古旧图书销售

C.医疗服务

D.教育服务

答案:ABCD

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目?

A.偶然所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.免税收入

答案:AD

7.下列哪些属于房产税的减免税项目?

A.个人所有非营业用房

B.企业自用房产

C.免税单位自用房产

D.临时性建筑

答案:ACD

8.下列哪些属于企业所得税的减免税项目?

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.软件企业

D.环保节能企业

答案:ABCD

9.下列哪些属于增值税的出口退税政策?

A.出口货物退税率

B.出口货物免税

C.出口货物免征增值税

D.出口货物退征增值税

答案:AC

10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目?

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案:ABCD

三、判断题(总共10题,每题2分)

1.增值税的征税率为13%,适用于一般纳税人。

2.个人所得税的税率分为3级,最高税率为45%。

3.房产税的税率为1.2%,适用于出租房屋。

4.企业所得税的税率为25%,适用于一般企业。

5.增值税的免税项目包括农产品销售。

6.个人所得税的免税项目包括偶然所得。

7.房产税的减免税项目包括个人所有非营业用房。

8.企业所得税的减免税项目包括高新技术企业。

9.增值税的出口退税政策包括出口货物退税率。

10.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育。

答案:1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

四、简答题(总共4题,每题5分)

1.简述增值税的计算方法。

答案:增值税的计算方法为:应纳税额=销售额×税率-进项税额。其中,销售额为不含税销售额,税率根据不同的商品和服务有所不同,进项税额为购进货物或接受服务时支付的增值税。

2.简述个人所得税的计算方法。

答案:个人所得税的计算方法为:应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。其中,全年应纳税所得

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