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企业库存现金管理制度(通用9篇)

企业库存现金管理制度

一、总则

为加强企业库存现金的管理，规范现金收支行为，确保企业资金的安全、完整，根据国家相关法律法规和企业实际情况，特制定本制度。本制度适用于企业各部门及全体员工涉及的库存现金管理活动。

库存现金管理的目标是保证现金的合理使用，提高资金使用效率，防止现金的流失和滥用，保障企业生产经营活动的正常进行。

二、现金使用范围

企业可以在以下范围内使用现金：

1.职工工资、津贴，包括基本工资、奖金、加班工资等各类工资性收入。

2.个人劳务报酬，如支付给外部劳务人员的报酬。

3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如职工的医疗费、困难补助等。

5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。

6.出差人员必须随身携带的差旅费。

7.结算起点以下的零星支出。结算起点暂定为1000元，结算起点的调整由企业根据实际情况确定并报上级主管部门备案。

8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

除上述规定外，企业的其他支出应通过银行转账等非现金方式进行结算。

三、库存现金限额管理

企业应根据日常现金开支的实际情况，向开户银行提出库存现金限额的申请，经开户银行核定后执行。库存现金限额一般按照企业3-5天的日常零星开支所需现金确定。

边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

企业必须严格遵守核定的库存现金限额，超过限额的现金应及时存入银行。库存现金低于限额时，可向银行提取现金补足限额。

四、现金收支管理

1.现金收入管理

-企业的现金收入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，以及其他业务收入的现金等。所有现金收入都必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

-销售部门或其他业务部门在收到现金后，应在当日下班前将现金交给出纳人员。出纳人员在收到现金时，应认真清点，与相关的收款凭证进行核对，确保金额一致。

-对于收到的现金支票，出纳人员应及时送存银行，不得拖延。

2.现金支出管理

-企业的现金支出必须严格按照规定的审批程序进行。任何部门和个人需要使用现金时，应填写“现金借款单”或“费用报销单”，注明用途、金额等内容，经部门负责人审核、财务部门负责人复核、企业领导审批后，方可到出纳人员处领取现金。

-出纳人员在支付现金时，应严格审核付款凭证的真实性、合法性和完整性。对于不符合规定的付款凭证，有权拒绝支付。

-支付现金时，应遵循“先审核、后付款”的原则，确保现金支出的合理性和合规性。

-企业不得坐支现金。坐支是指企业从本单位的现金收入中直接用于现金支出。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

五、现金日常核算与清查

1.现金核算

-企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

-会计人员应定期对“现金日记账”进行审核，确保账目的准确性和完整性。月末，“现金日记账”的余额应与“库存现金”总账的余额核对相符。

2.现金清查

-企业应建立定期和不定期的现金清查制度，确保现金的安全。定期清查一般每月进行一次，由财务部门负责人组织，出纳人员和其他相关人员参加。不定期清查可根据实际情况随时进行。

-现金清查的主要方法是实地盘点，将库存现金的实际数与“现金日记账”的余额进行核对。清查过程中，应认真检查现金的保管情况，是否存在白条抵库、挪用现金等现象。

-对于现金清查中发现的长款或短款，应及时查明原因，按照规定进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于无法查明原因的长款，应计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，应经批准后计入管理费用。

六、现金保管

1.企业的库存现金应存放在专门的保险柜内，保险柜应放置在安全、干燥的地方，并有必要的防火、防盗等安全措施。

2.保险柜的钥匙和密码应由出纳人员专人保管，不得随意交给他人。出纳人员调动工作或离职时，应及时更换保险柜的密码。

3.库存现金应分类存放，按照面额大小进行整理，便于清点和管理。

4.对于已收讫、付讫的现金收付款凭证，应及时加盖“收讫”、“付讫”戳记，妥善保管，防止重复收付。

七、现金内部控制

1.企业应建立健全现金内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。

2.出纳人员不得兼任稽核、