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高职财税专业税收法规考试卷与解析

作为高职财税专业学生，税收法规是构建专业知识体系的基石，也是未来从事财税相关工作的核心技能。一份科学的考试卷不仅能检验学习成果，更能引导学生梳理知识脉络，强化应用能力。以下为一份针对高职财税专业学生设计的税收法规考试卷及详细解析，旨在帮助同学们更好地理解和掌握税收法规的重点与难点。

高职财税专业税收法规考试卷

考试时间：90分钟

满分：100分

一、单项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将答题卡的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1.根据我国现行增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售电力B.提供加工劳务C.销售不动产D.转让专利技术

2.某小规模纳税人企业本月销售货物取得含税收入XX万元（此处金额略，实际考试会有具体数值），其应纳增值税额的计算公式为（）。

A.含税收入×征收率B.含税收入/（1+征收率）×征收率

C.含税收入/（1-征收率）×征收率D.含税收入×（1+征收率）×征收率

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。

A.职工福利费支出B.业务招待费支出C.合理的工资薪金支出D.广告费和业务宣传费支出

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，适用超额累进税率的是（）。

A.偶然所得B.财产转让所得C.工资、薪金所得D.利息、股息、红利所得

5.下列各项中，属于印花税征税范围的是（）。

A.审计咨询合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.借款合同D.劳动合同

6.某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为XX万元（此处金额略），关税税率为X%（此处税率略），增值税税率为X%（此处税率略）。则该企业进口环节应纳增值税的组成计税价格为（）。

A.关税完税价格B.关税完税价格+关税C.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.关税完税价格×（1+关税税率）

7.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。

A.产权属于国家所有的，由使用人纳税B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权未确定的，由代管人或使用人纳税D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位纳税

8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之一

9.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10B.15C.30D.60

10.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.暂扣纳税人营业执照

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题3分，共15分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将答题卡的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“营改增”应税服务中的“现代服务”的有（）。

A.研发和技术服务B.文化体育服务C.物流辅助服务D.鉴证咨询服务E.教育医疗服务

2.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.合伙企业E.外商投资企业

3.下列各项中，免征个人所得税的有（）。

A.国债利息收入B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴C.保险赔款D.偶然所得XX元（此处金额略，通常为较小额）E.军人的转业费、复员费

4.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B.城镇土地使用税实行定额税率

C.城镇土地使用税的纳税人为拥有土地使用权的单位和个人

D.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税

E.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

5.税务行政处罚的种类主要有（）。

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执