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2025年初级会计专业技术资格考试(经济法基础)题库含答案详解

一、单项选择题

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产实木地板一批，取得含增值税销售额113万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%。甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.113÷（1+13%）×5%=5万元

B.113×5%=5.65万元

C.113÷（1-5%）×5%≈5.95万元

D.113×（1+13%）×5%≈6.48万元

答案：A

解析：消费税的计税依据为不含增值税的销售额。题目中取得的是含增值税销售额113万元，需先价税分离，计算不含增值税销售额=113÷（1+13%）=100万元；再按消费税税率5%计算，应纳税额=100×5%=5万元。

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.非营利组织接受其他单位捐赠的收入

答案：B

解析：不征税收入包括财政拨款（选项B）、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。选项A、C属于免税收入；选项D属于非营利组织的免税收入（符合条件时）。

3.2024年8月，张某在甲公司工作已满10年但不满20年，因患病需要停止工作治疗。张某可享受的医疗期为（）。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

答案：C

解析：企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，医疗期规定如下：实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的为6个月；5年以上10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月。本题中张某实际工作年限已满10年，在甲公司工作年限已满10年但不满20年（即10年以上15年以下），因此医疗期为12个月？（此处需修正：原解析错误，正确应为：实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的为6个月；5年以上10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月；20年以上的为24个月。题目中张某“在甲公司工作已满10年但不满20年”，即本单位工作年限10年以上20年以下，对应医疗期为12个月（10-15年）或18个月（15-20年）。但题目未明确具体年限，可能题目设定为“10年以上不满15年”，因此正确选项应为D.12个月？需核实原题意图。）

（注：经核查，原题可能存在表述不严谨。根据《企业职工患病或非因工负伤医疗期规定》，实际工作年限10年以上，本单位工作年限10年以上15年以下的，医疗期为12个月；15年以上20年以下的为18个月。若题目中“已满10年但不满20年”未明确分段，可能默认取最低档，即12个月。因此正确选项应为D，但原解析错误，需修正。）

修正解析：张某实际工作年限10年以上，在甲公司工作年限已满10年但不满20年（假设为10-15年），医疗期为12个月。因此正确答案为D。

（注：此处展示题目可能存在的争议点及解析修正过程，实际题库应避免表述模糊。）

二、多项选择题

1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。

A.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力

B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力

C.出票人记载“不得转让”字样的票据，其后手再背书转让的，背书行为无效

D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

答案：ABD

解析：选项C错误，出票人记载“不得转让”字样的票据，其后手再背书转让的，背书行为无效，持票人不享有票据权利；但选项C表述不完整，正确规则是出票人记载“不得转让”的，票据不得转让，后手背书转让的，背书行为无效，出票人对受让人不承担票据责任。选项A正确，被背书人名称可由持票人补记；选项B正确，背书附条件的，条件无效但背书有效；选项D正确，背书人记载“不得转让”的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

2.下列各项中，应计入个人所得税综合所得的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

解析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项，按纳税年度合并计算个人所得税。

三、判断题

1.纳税人进口货物，应当自海关