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2025国考上海市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题10分）

1.题目（10分）：

某市税务局近期在稽查工作中发现，部分企业利用关联交易、虚开发票等方式进行税收违法，影响了税收公平和市场秩序。请根据给定材料，归纳整理当前上海市税务稽查中企业税收违法的主要表现形式，并分析其危害。

答案：

主要表现形式：

（1）关联交易不合规：部分企业通过虚构交易、转移利润等方式，利用关联企业进行利润转移，减少应纳税额。

（2）虚开发票：部分企业购买或开具虚假发票，骗取进项税抵扣或虚增收入，逃避税收监管。

（3）“公转私”行为：企业将经营收入通过个人账户进行分配，逃避个人所得税和企业所得税。

（4）利用税收优惠政策避税：部分企业通过虚构项目、扩大规模等方式，骗取税收减免，形成“假优惠、真避税”现象。

（5）账目混乱、偷税漏税：部分中小企业账目不规范，通过隐匿收入、虚列成本等方式偷逃税款。

危害分析：

（1）扰乱税收秩序：税收违法行为破坏了税收公平性，导致合法企业负担加重，形成“劣币驱逐良币”现象。

（2）影响财政收入：企业偷逃税款直接导致国家税收流失，削弱财政保障能力。

（3）加剧市场风险：税收违法企业可能伴随其他违法行为，如资金链断裂、财务造假等，增加市场风险。

（4）损害政府公信力：税收违法行为削弱了政府税收政策的权威性，影响社会信任度。

解析：

本题考查归纳概括能力，需结合上海市税务稽查的实际案例，提炼企业税收违法的主要类型，并分析其社会危害。答案需条理清晰，分点作答，避免主观臆断。

2.题目（10分）：

上海市税务局在稽查中发现，部分跨境电商企业存在低申报、不申报等问题，导致海关和税务部门监管困难。请根据给定材料，归纳整理跨境电商企业税收违法的主要问题，并提出改进建议。

答案：

主要问题：

（1）低申报或不申报：部分跨境电商企业通过隐瞒真实交易额，仅申报最低金额或完全不申报，逃避税款缴纳。

（2）虚假申报：企业虚构交易对象、伪造物流单据等方式，骗取税收优惠或降低税负。

（3）监管漏洞：跨境电商交易链条长、主体多，现有监管体系难以覆盖所有企业，导致违法成本较低。

（4）政策理解偏差：部分企业对跨境电商税收政策理解不充分，错误适用税收优惠政策。

改进建议：

（1）加强数据共享：推动海关、税务、市场监管等部门数据共享，建立跨境税收联合监管机制。

（2）完善申报系统：优化跨境电商税收申报系统，增加智能审核功能，提高违法识别率。

（3）强化政策宣传：通过培训、案例讲解等方式，帮助企业准确理解税收政策。

（4）加大处罚力度：对税收违法企业实施严厉处罚，提高违法成本。

解析：

本题结合上海市跨境电商发展现状，考查考生对税收监管问题的分析能力。答案需分清问题与建议，逻辑严谨，符合政策导向。

3.题目（10分）：

近年来，上海市部分房地产企业存在虚增成本、转移利润等税收违法行为。请根据给定材料，归纳整理房地产企业税收违法的主要手段，并分析其对市场的影响。

答案：

主要手段：

（1）虚增开发成本：通过虚构工程合同、虚开发票等方式，虚增开发成本以减少应纳税额。

（2）转移利润：通过关联交易、设立空壳公司等方式，将利润转移到低税负地区或个人账户。

（3）虚假销售：伪造购房合同、虚增销售额，骗取增值税抵扣或土地增值税减免。

（4）不按规定申报：部分中小企业账目不健全，不按规定申报或少申报收入。

影响分析：

（1）扰乱市场秩序：税收违法导致市场竞争不公平，劣质企业通过避税手段生存，挤压合法企业空间。

（2）增加金融风险：部分房地产企业通过税收违法手段维持现金流，一旦监管趋严，可能引发资金链断裂风险。

（3）损害政府公信力：税收违法行为削弱了税收政策的权威性，影响政府宏观调控能力。

解析：

本题针对上海市房地产市场特点，考查考生对特定行业税收问题的分析能力。答案需结合行业实际，分点阐述手段与影响，避免泛泛而谈。

二、提出对策类（共2题，每题15分）

1.题目（15分）：

某市税务局在稽查中发现，部分中小企业因税收政策不熟悉、财务人员素质不足等原因，无意中陷入税收违法。请根据给定材料，提出帮助中小企业规范税收行为的具体措施。

答案：

具体措施：

（1）加强政策培训：税务部门定期开展税收政策培训，通过线上线下结合的方式，帮助中小企业了解最新政策。

（2）优化申报系统：开发简易版税收申报系统，减少中小企业财务负担，避免因操作复杂导致无意违法。

（3）推行税收顾问制度：鼓励中小企业聘请税收顾问，提供专业指导，避免因财务人员素质不足引发问题。

（4）建立容错纠错机制：对因政策不熟悉导致的轻微违法，给予一定宽限期，引导企业主动补缴税款。

（5）加强信用监管：将税收行为纳入企业信用体系，对合规企业给予