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税务师考试试卷及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列哪项支出不得扣除？

A.职工工资

B.营业费用

C.资产折旧

D.资本性支出

答案：D

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.转让土地使用权

答案：D

3.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息所得

答案：D

5.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入多少比例的，准予扣除？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：C

7.下列哪项不属于企业所得税的前期费用？

A.工程款

B.设备购置费

C.勘察费

D.市场推广费

答案：A

8.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息

D.继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

答案：A

9.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税额。

A.正确

B.错误

答案：A

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列哪项支出可以据实扣除？

A.营业费用

B.资产折旧

C.资本性支出

D.职工工资

答案：A

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.转让土地使用权

答案：A,B,C

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.营业费用

C.资产折旧

D.资本性支出

答案：B,C

3.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息所得

答案：A,B,C

4.增值税小规模纳税人的增值税征收率包括哪些？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A,B

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入多少比例的，准予扣除？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：C,D

6.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息

D.继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

答案：A

7.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税额。

A.正确

B.错误

答案：A

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列哪些支出可以据实扣除？

A.营业费用

B.资产折旧

C.资本性支出

D.职工工资

答案：A,D

9.企业所得税的前期费用包括哪些？

A.工程款

B.设备购置费

C.勘察费

D.市场推广费

答案：B,C,D

10.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.转让土地使用权

答案：A,B,C

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列哪项支出不得扣除？

A.正确

B.错误

答案：B

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.正确

B.错误

答案：B

3.企业所得税的税率为25%。

A.正确

B.错误

答案：A

4.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.正确

B.错误

答案：B

5.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。

A.正确

B.错误

答案：A

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入20%比例的，准予扣除。

A.正确

B.错误

答案：A

7.企业所得税的前期费用包括工程款。

A.正确

B.错误

答案：B

8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。

A.正确

B.错误

答案：A

9.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税