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2025国考上海税务局申论归纳概括必刷题及答案

一、概括类题目（共3题，每题10分）

1.题目（10分）：

阅读材料，概括当前上海市税务局在推进“智慧税务”建设过程中面临的主要挑战及问题。

材料：

A段：“智慧税务”是税务现代化的重要方向，上海税务局近年来积极推进相关建设，通过大数据、人工智能等技术手段提升征管效率。然而，在实际推进中，部分基层税务人员对新技术的应用存在抵触情绪，认为系统操作复杂、学习成本高。

B段：“智慧税务”需要海量数据支撑，但目前上海市税务局与跨部门数据共享机制尚未完善，导致部分涉税信息获取滞后，影响政策精准推送。此外，数据安全风险也需重视，个别系统存在漏洞，可能引发信息泄露。

C段：在推广“非接触式”办税服务时，部分老年人群体因不熟悉智能手机操作而难以享受便利，出现“数字鸿沟”现象。税务局虽有线下辅导，但人力不足，覆盖面有限。

D段：部分企业反映，“智慧税务”系统在税负计算方面存在误差，导致申报时需反复核对，增加了企业负担。同时，系统响应速度不稳定，高峰时段卡顿严重，影响业务办理效率。

要求：

（1）准确全面，条理清晰；

（2）不超过300字。

答案：

当前上海市税务局“智慧税务”建设面临的主要挑战：

一是基层人员技术适应性不足，对系统操作存在抵触情绪；

二是跨部门数据共享机制不完善，涉税信息获取滞后；

三是数据安全风险突出，部分系统存在漏洞；

四是“数字鸿沟”问题明显，老年人群体难以享受“非接触式”服务；

五是系统存在税负计算误差及响应速度不稳定问题，增加企业负担。

2.题目（10分）：

阅读材料，概括上海市税务局在优化纳税服务过程中采取的主要措施及其成效。

材料：

A段：“一网通办”是上海市税务局优化纳税服务的重要举措，通过整合线上线下服务渠道，实现办税事项“一网通办”。2024年数据显示，线上办理比例提升至80%，大幅缩短了企业办税时间。

B段：为解决企业税务咨询需求，税务局设立“24小时智能客服”，提供政策解读、业务办理等服务。该系统上线后，咨询量增长40%，人工坐席压力显著缓解。

C段：针对中小企业，税务局推出“税收管家”服务，提供个性化政策辅导和风险预警。某市郊园区企业通过“税收管家”成功享受研发费用加计扣除政策，减税超200万元。

D段：在争议解决方面，税务局建立“快速调解+司法确认”机制，将部分税务争议化解在萌芽阶段。2024年，调解成功率达85%，有效降低了企业维权成本。

要求：

（1）措施与成效对应，分点作答；

（2）不超过300字。

答案：

主要措施及成效：

一是推行“一网通办”，线上办理比例达80%，缩短办税时间；

二是设立“24小时智能客服”，咨询量增长40%，缓解人工压力；

三是推出“税收管家”服务，助力中小企业享受政策，某企业减税超200万元；

四是建立“快速调解+司法确认”机制，调解成功率达85%，降低企业维权成本。

3.题目（10分）：

阅读材料，概括上海市税务局在加强税收征管方面发现的主要问题。

材料：

A段：部分高净值个人通过隐匿收入、虚假申报等方式偷逃税款，给税收征管带来较大压力。税务稽查发现，部分企业利用关联交易转移利润，规避税收监管。

B段：跨境电商税收征管存在漏洞，部分电商平台对低价值商品避税现象突出，导致国家税款流失。税务局虽已加强监管，但跨境数据追踪难度大，难以实现全面覆盖。

C段：部分地方政府为招商引资，存在违规承诺税收优惠的情况，与国家税收政策相冲突。税务部门在执行过程中面临地方阻力，政策落实效果不理想。

D段：税务人员专业能力不足，对新兴经济模式的税收政策理解不深，导致执法尺度不一。某市因对直播带货税收认定不清，引发企业投诉。

要求：

（1）问题具体明确，不超过300字。

答案：

主要问题：

一是高净值个人偷逃税及企业关联交易避税现象突出；

二是跨境电商税收征管存在漏洞，低价值商品避税问题严重；

三是地方政府违规承诺税收优惠，政策执行受阻；

四是税务人员专业能力不足，新兴经济模式税收认定不清。

二、综合分析类题目（共2题，每题15分）

4.题目（15分）：

阅读材料，分析上海市税务局推进“绿色税收”建设的意义及面临的制约因素。

材料：

A段：“绿色税收”是指通过税收杠杆引导企业绿色转型，上海市税务局近年来推出环保税优惠、资源税调整等政策，推动企业节能减排。2024年数据显示，享受环保税优惠企业数量增长35%。

B段：部分企业因环保税政策理解不充分，未能及时享受优惠，导致税负增加。税务局虽有宣传，但企业对政策细节把握仍显不足。

C段：资源税改革涉及跨部门协调，目前与生态环境部门的数据共享机制尚未完善，影响资源利用效率的精准评估。

D段：绿色税收政策执行存在区域差异，部分区县因产业结构限制，政策效