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所得税费用确认与计量及专利技术会计处理案例分析.pdf

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    第三节所得税费用的确认和计量

    五、所得税的列报

    【例题•综合题】甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未

    来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的或事

    项如下：

    资料一：2015年1月1日，甲公司以存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使

    用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法摊销

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