2025国考深圳税务局申论公文写作模拟题及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考深圳税务局申论公文写作模拟题及答案

一、归纳概括题（3题，每题10分，共30分）

1.题目

深圳某税务稽查部门在2024年第四季度开展了一项专项稽查行动，重点检查了区内高新技术企业的税收优惠政策落实情况。稽查中发现部分企业存在申报材料不完整、享受政策条件不符、申报流程不规范等问题。现要求你根据以下材料，归纳概括当前深圳高新技术企业税收优惠政策落实中存在的主要问题，并提出至少三条改进建议。

材料：

（1）某科技公司因研发费用归集不准确，导致享受研发费用加计扣除政策时被要求补充大量证明材料，稽查周期延长一个月。

（2）某软件企业因对“高新技术企业”认定标准理解偏差，将部分非核心业务研发支出计入享受税收优惠，被税务部门要求调整申报。

（3）部分初创企业因对政策申报流程不熟悉，未及时提交相关证明文件，导致优惠资格错失。

（4）税务部门工作人员反映，部分企业财务人员对税收政策学习不足，导致申报材料存在系统性偏差。

（5）市税务局数据显示，2024年高新技术企业税收优惠申报逾期率较去年同期上升15%，其中80%的企业因材料准备不充分所致。

要求：

（1）归纳概括主要问题；

（2）提出三条改进建议；

（3）语言简明、条理清晰，不超过400字。

答案

主要问题：

一是申报材料不完整，如研发费用归集不准、证明材料缺失；二是企业对政策理解偏差，错误归集享受条件；三是申报流程不熟悉，导致逾期申报；四是财务人员政策学习不足，系统性偏差明显。

改进建议：

（1）加强政策宣贯培训，通过线上线下结合方式普及优惠条件及申报流程；

（2）优化稽查指导机制，对重点企业实施“一对一”帮扶，减少材料错误率；

（3）推行智能申报系统，嵌入政策校验功能，提升企业申报效率。

2.题目

深圳税务局2024年统计显示，跨境电商行业税收征管面临诸多挑战。部分企业存在“低报收入”“虚假交易”等违法行为，同时税务部门在跨境数据采集、国际税收协调等方面存在短板。现要求你根据以下材料，归纳概括深圳跨境电商税收征管中存在的突出矛盾，并简述税务部门应如何应对。

材料：

（1）某跨境电商平台因通过虚构订单的方式降低申报收入，被稽查部门查处并补缴税款200万元；

（2）税务部门反映，跨境电商交易链条长、主体散，部分中小微企业缺乏合规意识，利用物流信息不对称逃避监管；

（3）国际税收协调中，深圳部分跨境电商企业因海外平台税务政策不透明，导致双重征税或漏税现象频发；

（4）市税务局在跨境数据采集方面存在技术瓶颈，难以实时追踪交易行为；

（5）行业专家建议，应建立“税务+海关+平台”协同监管机制，但实际操作中部门间信息共享不畅。

要求：

（1）归纳概括突出矛盾；

（2）简述税务部门应对措施；

（3）语言精练，不超过350字。

答案

突出矛盾：

一是企业违法行为突出，如低报收入、虚假交易；二是征管技术短板明显，跨境数据采集难、国际协调不畅；三是行业合规意识薄弱，中小微企业逃避监管；四是部门协同不足，信息共享机制不完善。

应对措施：

（1）强化执法打击，对恶意违法行为从严处罚，提升企业合规成本；

（2）技术赋能监管，引入区块链等技术手段，实现跨境交易透明化；

（3）推动国际税收合作，与海外税务机关建立信息互换机制，避免双重征税。

3.题目

深圳税务局2024年接到多起群众投诉，反映部分“新经济”企业（如直播电商、网约车平台）利用“核定征收”政策避税。经调查，部分企业通过虚构业务、虚开发票等手段，将所得纳入核定征收范围，造成税收流失。现要求你根据以下材料，归纳概括“新经济”企业税收征管中的主要问题，并提出监管建议。

材料：

（1）某直播电商企业通过虚构带货佣金，将全部收入纳入核定征收，实际利润远超核定标准；

（2）税务部门发现，部分网约车平台以“平台服务费”名义转移收入，规避个人所得税；

（3）行业专家指出，“核定征收”政策在“新经济”领域适用性不足，企业利用政策漏洞避税；

（4）市税务局尝试引入“风险画像”技术，但受限于数据维度，难以精准识别避税行为；

（5）部分群众反映，税务稽查对“新经济”企业处罚过轻，违法成本偏低。

要求：

（1）归纳概括主要问题；

（2）提出监管建议；

（3）不超过400字。

答案

主要问题：

一是企业利用政策漏洞避税，虚构业务虚开发票；二是核定征收适用性不足，无法适应“新经济”模式；三是征管技术滞后，难以精准识别风险；四是违法成本偏低，群众投诉反映处罚过轻。

监管建议：

（1）完善政策衔接机制，对“新经济”企业实行差异化征管；

（2）加强数据共享，联合市场监管、平台方建立协同监管体系；

（3）加大处罚力度，提高违法成本，形成震慑效应。

二、提出对策题（1题，20分）

题目

深圳某税务稽查部门在2024年发现，部分