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2025税务副科笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

4.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

5.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

6.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

7.税收征管法规定的税款追征期一般是？

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

8.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

9.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.下列不属于税务行政复议范围的是？

A.征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.企业内部的财务管理制度

答案：1.D2.A3.D4.C5.AB6.D7.B8.C9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

3.税务管理的内容包括？

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

4.纳税申报的资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表及其说明材料

C.与纳税有关的合同、协议书及凭证

D.税控装置的电子报税资料

5.下列属于税收强制执行措施的有？

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C.加收滞纳金

D.罚款

6.税务行政复议的参加人包括？

A.申请人

B.被申请人

C.第三人

D.代理人

7.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

8.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.税收优惠的形式有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

10.税务机关的职权包括？

A.税务管理权

B.税收征收权

C.税务检查权

D.税务行政处罚权

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.AB6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.纳税申报期限和税款缴纳期限是一样的。（）

4.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行检查。（）

5.税收保全措施和强制执行措施都必须经县以上税务局（分局）局长批准。（）

6.税务行政复议决定作出前，申请人不可以撤回行政复议申请。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）

9.税收优惠政策可以随意制定。（）

10.税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询。（）

答案：1.×2.×（部分小规模纳税人可自行开具）3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个特征。

答：强制性、无偿性、固定性。强制性指依靠国家强制力征税；无偿性是不直接对纳税人返还；固定性是征税对象、税率等相对固定。

2.简述纳税申报的方式。

答：有直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。直接申报即直接到税务机关申报；邮寄申报通过邮寄资料申报；数据电文申报如网上申报等。

3.简述税务行政处罚的原则。

答：法定原则、公正公开原则、以事实为依据原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则等。确保处罚合法合理，起到教育与规范作用。

4.简述企业所得税应纳税所得额的计