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2025税务副处级笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.下列属于税收征管法规定的税务登记类型的是？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.以上都是

5.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.拘役

D.停止出口退税权

6.税收保全措施不包括？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

7.税务机关有权核定应纳税额的情形不包括？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.企业规模较小的

8.下列属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.减税

C.退税

D.以上都是

9.税务行政复议的被申请人是？

A.作出具体行政行为的税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

10.税收的职能不包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

答案：1.D2.D3.B4.D5.C6.CD7.D8.D9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

2.税收制度的基本要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

3.下列属于税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

4.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

5.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

6.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

7.下列属于税收法律的是？

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《增值税暂行条例》

8.税收管理体制的内容包括？

A.税收立法权的划分

B.税收执法权的划分

C.税收收入归属的划分

D.税务机构设置

9.下列属于税务行政许可的有？

A.企业印制发票审批

B.对纳税人延期缴纳税款的核准

C.对纳税人延期申报的核准

D.对纳税人变更纳税定额的核准

10.税收与经济的关系表现为？

A.税收影响经济

B.经济决定税收

C.税收反作用于经济

D.税收与经济无关

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务机关可以对纳税人的生产经营场所进行检查。（）

5.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

6.税收滞纳金是按日加收滞纳税款万分之五。（）

7.在我国，中央税和共享税由国家税务局负责征收。（）

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

9.税收筹划就是偷税漏税。（）

10.税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家组织财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能及时、稳定、可靠地筹集财政资金，满足国家公共支出需求。

2.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课税、不存在重复征税、税负转嫁的特点，能促进专业化协作，保证财政收入稳定增长。

3.简述税务行政处罚的原则。

答：包括法定原则、公正公开原则、以事实为依据原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则、监督制约原则。

4.简述税收征管的主要环节。

答：包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等环节，