2025税务副科笔试题库及答案.docVIP

2025税务副科笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的纳税期限不包括？

A.1日

B.3日

C.5日

D.7日

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

5.税收征管法规定的行政处罚种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.拘役

D.停止出口退税权

6.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

7.税务机关有权核定应纳税额的情形不包括？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

8.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

9.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.加税

D.退税

10.税务检查的形式不包括？

A.重点检查

B.专项检查

C.定期检查

D.不定期抽查

答案：1.D2.D3.C4.D5.C6.C7.D8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.下列属于税收实体法的有？

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.个人所得税法

3.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

4.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.下列属于税务行政处罚的有？

A.罚款

B.没收非法财物

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

6.纳税申报的资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.税务机关要求提供的其他资料

D.发票存根联

7.税收征管的环节包括？

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

8.下列属于税收优惠政策的有？

A.高新技术企业税收优惠

B.小微企业税收优惠

C.西部大开发税收优惠

D.残疾人就业税收优惠

9.税务机关可以采取的税款征收措施有？

A.核定应纳税额

B.责令缴纳

C.税收保全措施

D.强制执行措施

10.税务检查的方法包括？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

答案：1.ABC2.ABD3.ABC4.AB5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务登记是纳税人履行纳税义务的首要环节。（）

5.税收征管法规定，纳税人有偷税行为的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。（）

6.纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。（）

7.税收优惠政策都是长期有效的。（）

8.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行检查。（）

9.纳税人可以自行决定是否进行纳税申报。（）

10.税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入，调节经济，监督经济活动，促进公平分配等。

2.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？

答：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：如业务招待费、广告费、职工福利费等超出规定标准部分。

4.简述税务检查的意义。

答：保障税收法律法规执行，维护税收秩序，防止偷逃税等。

讨论题（总4题，每题五分）

1.如何加强税收征管信息化建设？

答：加大技术投入，完善系统功能，提升数据处理能力，实现信息共享。

2.怎样做好税收政策宣传工