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2025税务笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.退税

D.以上都是

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.以上都是

7.税务机关有权核定应纳税额的情形不包括？

A.依照法律规定可以不设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D.企业规模较小的

8.税收保全措施不包括？

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.以上都不是

9.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

10.下列属于税收征管法规定的税务机关职责的是？

A.依法征税

B.进行税务检查

C.依法办理减税、免税等税收优惠

D.以上都是

答案：1.D2.A3.C4.D5.D6.D7.D8.C9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进就业

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.印花税

3.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.在境内设立机构场所的非居民企业

C.未在境内设立机构场所但有来源于境内所得的非居民企业

D.个体工商户

4.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.漏税

5.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.开展税务咨询

6.纳税申报的期限可以分为？

A.按期申报

B.按次申报

C.按年申报

D.按季申报

7.税务机关在实施税务检查时可以采取的措施有？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

D.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

8.下列属于税收法律关系主体的有？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

9.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

10.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABC5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

2.增值税是对所有商品和服务征收的税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.纳税人可以随意选择纳税申报方式。（）

5.税务机关有权对纳税人的一切经营活动进行检查。（）

6.税收优惠就是对所有纳税人都给予减税免税。（）

7.税务登记是纳税人履行纳税义务的首要程序。（）

8.税务行政处罚必须由税务机关作出。（）

9.税收征管法只适用于企业纳税人。（）

10.税务行政复议是解决税务争议的必经程序。（）

答案：1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入、调节经济、监督经济等。

2.简述增值税的特点。

答：普遍征收、多环节征收、价外计税等。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：如收入确认差异、成本费用扣除标准等。

4.简述税务检查的主要内容。

答：检查账簿凭证、生产经营场所等。

讨论题（总