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2025税务副股级笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

5.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

6.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

7.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

8.税收征管法规定的税款追征期一般是？

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

9.下列不属于税务行政复议范围的是？

A.征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关内部的人事任免

D.税务机关作出的强制执行措施

10.税务代理的特点不包括？

A.中介性

B.法定性

C.强制性

D.公正性

答案：1.D2.A3.C4.D5.C6.AB7.D8.B9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.契税

C.土地增值税

D.印花税

3.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.税务机关有权核定应纳税额的情形有？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

6.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

7.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

8.税务行政复议的参加人包括？

A.申请人

B.被申请人

C.第三人

D.代理人

9.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.开展税务咨询

10.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律采用简易计税方法计算缴纳增值税。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.税务机关可以对纳税人的会计凭证、账簿等进行检查。（）

5.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才可以向人民法院提起诉讼。（）

6.税务代理机构可以以自己的名义行使税务代理权。（）

7.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）

8.纳税期限是指纳税人计算应纳税额的期限。（）

9.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人。（)

10.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行检查。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入，调节经济，调节分配，监督经济活动。

2.简述增值税的征税范围。

答：销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：如超标准的业务招待费、广告费等，不征税收入、免税收入等相关调整。

4.简述税务行政复议的程序。

答：申请、受理、审理、决定等环节。

讨论题（总4题）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

答：加强税