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2025税务应聘笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.国家凭借政治权力参与国民收入分配

B.国家参与市场资源配置

C.国家对企业的经济调控手段

D.国家对个人的收入调节

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的计税依据是？

A.收入总额

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.净利润

4.以下不属于税收征管环节的是？

A.纳税申报

B.税款征收

C.税务检查

D.发票开具

5.个人所得税中综合所得适用税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.消费税主要针对什么征收？

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.服务行业

7.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

8.税收优惠不包括？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

9.税务代理的主体是？

A.纳税人

B.税务机关

C.税务代理人

D.财政部门

10.税收法律关系的主体不包括？

A.国家

B.纳税人

C.征税机关

D.社会中介机构

答案：1.A2.D3.C4.D5.B6.B7.D8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

2.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.促进公平

3.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

5.下列属于税收保全措施的有？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

6.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

7.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.税务机关有权进行检查的内容有？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

9.税收立法程序包括？

A.提议阶段

B.审议阶段

C.通过阶段

D.公布阶段

10.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABC5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。

A.正确

B.错误

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。

A.正确

B.错误

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.正确

B.错误

4.税务机关可以对纳税人的所有银行账户进行查询。

A.正确

B.错误

5.个人转让股权应按财产转让所得缴纳个人所得税。

A.正确

B.错误

6.消费税的纳税环节一般是在生产环节。

A.正确

B.错误

7.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

A.正确

B.错误

8.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。

A.正确

B.错误

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

A.正确

B.错误

10.代扣代缴义务人必须履行代扣代缴税款义务。

A.正确

B.错误

答案：1.B2.B3.A4.B5.A6.A7.A8.B9.A10.A

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个特征。

答案：强制性、无偿性、固定性。

2.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？

答案：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

3.简述企业所得税的纳税申报期限。

答案：分月或分季预缴，自月份或者季度终了之日起15