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高频精选：税务笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.个体工商户

B.合伙企业合伙人

C.一人有限责任公司

D.在中国境内有所得的外籍个人

4.下列不属于税收特征的是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

5.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

6.增值税一般纳税人购进农产品，按照规定可以抵扣进项税额的扣除率是？

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

7.下列属于税务行政处罚的是？

A.罚款

B.拘役

C.罚金

D.没收财产

8.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

9.消费税主要在哪个环节征收？

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.分配环节

10.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：1.B2.A3.C4.D5.B6.A7.A8.D9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有？

A.企业所得税法

B.税收征管法

C.增值税暂行条例

D.消费税暂行条例

2.下列属于增值税视同销售行为的有？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物用于无偿赠送

D.将外购货物用于个人消费

3.企业所得税准予扣除的项目有？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于个人所得税应税所得项目的有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.税收征管的环节包括？

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

6.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

7.增值税专用发票的基本联次包括？

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

8.消费税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

9.下列属于关税纳税义务人的有？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.进口货物的发货人

10.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.审查纳税情况

答案：1.ACD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

5.税收征管法规定，纳税人必须设置账簿。（）

6.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行检查。（）

7.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.税务代理必须是有偿的。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如职工福利费、工会经费、业务招待费等超过规定标准部分；税收滞纳金、罚款等不得扣除项目等。

3.简述税务登记的作用。

有利于税务机关掌握纳税人基本情况，加强税源管理；保障纳税人合法权益；规范纳税行为等。

4.消费税的征收范围包括哪些？

烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

加强税源监控，完善征管制度，提高征管信息化水平，加强纳税评