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2025国考宁波证监会计专业科目预测卷及答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.根据《证券公司会计制度》，证券公司应采用何种会计基础进行核算？

A.收付实现制

B.权责发生制

C.现金制

D.权责发生制与收付实现制相结合

2.宁波市某证券公司2024年第一季度净利润同比增长15%，但净资产收益率（ROE）下降，可能的原因是？

A.营业收入增长超过净利润增长

B.资产负债率显著提高

C.期间费用率大幅下降

D.投资收益占比提升

3.《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，证券公司对交易性金融资产应采用何种计量模式？

A.成本模式

B.摊余成本模式

C.公允价值模式

D.重估价值模式

4.宁波市某券商2024年自营业务中，债券投资占60%，股票投资占30%，其余为衍生品，其风险权重按监管要求应是多少？

A.8%

B.12%

C.15%

D.20%

5.证券公司内部审计部门发现某业务部门未按《证券公司内部控制指引》进行风险评估，可能导致的后果是？

A.财务报告准确性下降

B.客户投诉率增加

C.监管处罚

D.以上都是

6.宁波辖区某证券公司2024年第三季度交易性金融资产公允价值变动损失500万元，会计处理上应计入？

A.营业外支出

B.公允价值变动损益

C.资产减值损失

D.管理费用

7.《证券公司风险控制指标管理办法》规定，证券公司净资本与负债的比例不得低于多少？

A.8%

B.10%

C.12%

D.15%

8.宁波市某券商2024年发行承销业务中，债券承销占比45%，股票承销占比25%，其余为并购重组，其承销费收入占营业收入的比例为20%，则承销业务对利润贡献率约为？

A.18%

B.22%

C.25%

D.30%

9.证券公司计提的坏账准备，其计提比例应根据什么确定？

A.客户信用评级

B.资产负债率

C.行业平均水平

D.监管要求

10.宁波市某证券公司2024年管理费用占营业收入的30%，其中人员薪酬占比60%，则其人力成本控制效果如何？

A.优秀

B.一般

C.较差

D.无法判断

二、多选题（共5题，每题2分）

1.证券公司财务报表中，哪些项目属于流动资产？

A.交易性金融资产

B.应收账款

C.长期股权投资

D.固定资产

E.预付款项

2.宁波市某券商2024年自营业务中，哪些投资品种的市值波动可能触发风险预警？

A.政策性债券

B.高杠杆股票

C.衍生品

D.低流动性债券

E.货币市场基金

3.《证券公司内部控制指引》要求证券公司建立哪些风险控制机制？

A.净资本监控

B.交易限额管理

C.内部审计

D.信息披露制度

E.客户身份识别

4.证券公司计提的拨备，包括哪些类型？

A.坏账准备

B.投资风险准备

C.固定资产减值准备

D.公允价值变动准备

E.预计负债

5.宁波市某证券公司2024年盈利能力指标中，哪些可能因市场波动而剧烈变动？

A.净利润率

B.资产收益率（ROA）

C.营业收入

D.净资本

E.期间费用率

三、判断题（共10题，每题1分）

1.证券公司对客户交易结算资金实行第三方存管，目的是降低流动性风险。（×）

2.宁波市某券商2024年自营业务中，买入持有类证券的市值占比超过70%，其风险权重按监管要求为15%。（√）

3.《企业会计准则第37号——金融工具列报》要求证券公司需在附注中披露金融工具的公允价值计量方法。（√）

4.证券公司计提的长期股权投资减值准备，在以后期间可以转回。（×）

5.宁波市某证券公司2024年净资产收益率（ROE）为12%，若其总资产周转率为0.5，则净利润率为6%。（√）

6.证券公司内部控制的“三道防线”包括业务部门、风险管理部门和内部审计部门。（√）

7.《证券公司风险控制指标管理办法》规定，证券公司风险覆盖率不得低于100%。（√）

8.证券公司对自营业务的亏损，可以直接计入当期利润表，无需计提拨备。（×）

9.宁波市某券商2024年管理费用中，业务推广费用占比30%，合规费用占比10%，则其费用控制较为合理。（×）

10.证券公司对衍生品交易的风险，应建立实时监控和限额管理机制。（√）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述证券公司净资本的计算公式及其监管要求。

2.宁波市某券商2024年自营业务中，债券投资占比60%，股票投资占比30%，其余为衍生品，其风险权重如何计算？

3.简述证券公司计提拨备的常见类型及其目的。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.宁波市某券商2024年第一季度财务数据如下：营业收入