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2025税务助理笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列不属于税务登记的是（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.纳税申报登记

6.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

8.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

9.个人所得税工资薪金所得的扣除标准是（）

A.3500元

B.5000元

C.6000元

D.8000元

10.下列属于税务代理业务范围的是（）

A.办理税务登记

B.制作涉税文书

C.开展税务咨询

D.以上都是

答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.D7.AB8.D9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征管法

D.发票管理办法

2.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.一个月

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

4.下列属于不得从销项税额中抵扣的进项税额有（）

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.用于免征增值税项目的购进货物

C.非正常损失的购进货物

D.购进的旅客运输服务

5.税务机关有权核定应纳税额的情形有（）

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

6.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

7.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.下列属于税务行政复议范围的有（）

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

9.税务代理的基本原则有（）

A.依法代理原则

B.自愿有偿原则

C.独立公正原则

D.保守秘密原则

10.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：1.AB2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.增值税一般纳税人购进农产品，均可以按照9%的扣除率计算进项税额。（）

5.税务机关可以对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。（）

6.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

7.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

8.税务代理机构可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，也可以接受税务机关的委托。（）

9.税收保全措施适用于所有纳税人。（）

10.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念和特点。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

包括收入类