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2025退税会计笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税主要退的是？

A.消费税

B.增值税

C.两者都有

D.关税

2.退税申请期限一般是？

A.1年

B.6个月

C.3个月

D.1个月

3.生产企业出口退税计算依据是？

A.离岸价

B.到岸价

C.成本价

D.销售价

4.外贸企业退税依据是？

A.购进货物增值税专用发票金额

B.销售发票金额

C.报关单金额

D.运费发票金额

5.增值税退税率与征税率不一致时，差额计入？

A.主营业务成本

B.其他业务成本

C.营业外支出

D.管理费用

6.以下哪种情况不能申请退税？

A.出口货物未收汇

B.未取得合法进货凭证

C.逾期申报

D.以上都是

7.退税申报系统属于？

A.税务系统

B.财务系统

C.海关系统

D.统计系统

8.收到退税款应贷记？

A.其他应收款

B.应收出口退税款

C.银行存款

D.营业外收入

9.生产企业免抵退税计算中，免抵税额是？

A.应退税额与免抵退税额较小者

B.免抵退税额与应退税额之差

C.应退税额

D.免抵退税额

10.外贸企业出口货物转内销时，已退税款应？

A.补缴

B.不用处理

C.冲减成本

D.计入营业外收入

答案：1.C2.C3.A4.A5.A6.D7.A8.B9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税的类型包括？

A.免退税

B.免抵退税

C.先征后退

D.即征即退

2.申请出口退税需提供的资料有？

A.出口货物报关单

B.增值税专用发票

C.出口收汇核销单

D.出口发票

3.影响出口退税的因素有？

A.退税率

B.汇率

C.进货成本

D.出口销售额

4.生产企业出口退税流程包括？

A.免税申报

B.免抵退税申报

C.退税审核

D.退税款退付

5.外贸企业出口退税计算涉及？

A.购进货物不含税金额

B.退税率

C.出口数量

D.运费

6.以下哪些货物可享受出口退税？

A.国家规定的应税货物

B.自产货物

C.委托加工货物

D.外购货物

7.出口退税政策调整会影响？

A.企业利润

B.产品竞争力

C.出口规模

D.税收收入

8.退税申报错误可能导致？

A.退税延迟

B.补缴税款

C.加收滞纳金

D.罚款

9.生产企业免抵退税不得免征和抵扣税额计算依据是？

A.出口货物离岸价

B.征税率

C.退税率

D.汇率

10.外贸企业进料加工复出口退税计算时需考虑？

A.进口料件金额

B.作价加工金额

C.复出口金额

D.退税率

答案：1.AB2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AB6.BC7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有出口货物都能申请退税。（）

2.出口企业必须在规定期限内申报退税。（）

3.增值税退税率可以高于征税率。（）

4.外贸企业出口退税计算与出口数量无关。（）

5.生产企业免抵退税申报数据有误可随时修改。（）

6.未取得出口报关单不能申请退税。（）

7.出口退税退的是企业缴纳的全部税款。（）

8.退税申请被驳回后不可再次申请。（）

9.出口货物视同内销征税时，已退税款不用处理。（）

10.出口企业可自行决定是否申请退税。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述出口退税的意义。

答：增强产品国际竞争力，促进出口；减轻企业负担，增加利润；优化产业结构，推动经济发展；合理利用税收政策，调节经济。

2.生产企业免抵退税计算步骤有哪些？

答：先计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额，再算当期应纳税额，接着算免抵退税额，最后确定应退税额和免抵税额。

3.外贸企业申请出口退税需满足什么条件？

答：货物已报关出口；已在财务上作销售处理；已收汇并核销；取得合法有效的进货凭证。

4.出口退税申报流程是什么？

答：收集整理退税资料，在退税申报系统录入数据，生成申报数据并打印报表，提交税务机关审核，审核通过后等待退税款退付。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高出口退税申报效率？

答：提前熟悉政策和流程，准备齐全资料，准确录入数据，加强与税务机关沟通，利用信息化手段提高申报准确性和及时性。

2.出口退税政策变化对企业有何影响？

答：退税率调整影响利润和竞争力，政策收紧增加申报难度和风险，政策优化利于企业降低成本、扩大出口。

3.怎样确保出口退