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2025国考重庆证监会计专业科目高频考点及答案

一、单选题（每题1分，共10题）

1.根据《证券公司会计制度》，证券公司应采用（）核算金融工具。

A.权责发生制

B.收付实现制

C.实际成本法

D.公允价值计量

2.重庆证监局规定，证券公司自营业务的风险覆盖率不得低于（）%。

A.100

B.150

C.200

D.300

3.证券公司经营融资融券业务，其净资本与净资产的比例不得低于（）%。

A.20

B.30

C.40

D.50

4.根据重庆证监局的监管要求，证券公司发行债券时，债券信用评级应达到（）级以上。

A.AA-

B.AA

C.A+

D.A

5.证券公司经营资产管理业务，其资产管理计划的规模不得低于（）万元人民币。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

6.重庆证监局要求，证券公司设立私募基金子公司时，其净资产不得低于（）亿元人民币。

A.10

B.20

C.30

D.50

7.证券公司对外投资股权时，其股权投资成本应采用（）法核算。

A.成本法

B.权益法

C.公允价值法

D.成本法或权益法

8.根据《证券公司内部控制指引》，证券公司应建立健全（）制度，定期开展风险自查。

A.内部控制

B.风险管理

C.业务流程

D.信息披露

9.重庆证监局规定，证券公司租赁办公用房时，租赁期限一般不得超过（）年。

A.3

B.5

C.10

D.15

10.证券公司经营证券承销与保荐业务，其保荐代表人数量不得少于（）人。

A.5

B.10

C.15

D.20

二、多选题（每题2分，共5题）

1.根据《证券公司风险控制指标管理办法》，证券公司应重点关注的风险指标包括（）。

A.净资本

B.风险覆盖率

C.资本杠杆率

D.净资本与净资产的比例

2.重庆证监局要求，证券公司从事自营业务时，其自营规模不得超过（）。

A.净资本的200%

B.净资本的150%

C.净资产的100%

D.净资产的50%

3.证券公司经营资产管理业务时，应遵循的原则包括（）。

A.履约透明

B.客户利益优先

C.风险自担

D.公平公正

4.根据《证券公司内部控制指引》，证券公司应建立（）制度，确保业务合规。

A.业务授权

B.风险评估

C.内部审计

D.信息披露

5.重庆证监局规定，证券公司设立分支机构时，应具备的条件包括（）。

A.净资本不低于人民币2亿元

B.具有健全的内部控制制度

C.具有合格的从业人员

D.最近两年未因重大违法违规行为被处罚

三、判断题（每题1分，共10题）

1.证券公司经营融资融券业务时，其融资融券比例不得超过50%。（×）

2.根据《证券公司会计制度》，金融工具的公允价值变动应计入当期损益。（√）

3.重庆证监局要求，证券公司经营资产管理业务时，应实行资产托管制度。（√）

4.证券公司自营业务的证券买入价和卖出价之间的差价不得超过30%。（×）

5.证券公司设立私募基金子公司时，其股东背景必须为金融机构。（×）

6.根据《证券公司风险控制指标管理办法》，证券公司净资本不得低于2亿元人民币。（√）

7.证券公司经营证券承销与保荐业务时，应建立健全承销项目的风险评估制度。（√）

8.重庆证监局规定，证券公司租赁办公用房时，租赁期限不得超过5年。（√）

9.证券公司经营证券经纪业务时，应向客户提供风险揭示书。（√）

10.证券公司设立分支机构时，其注册资本不得低于人民币1亿元。（×）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述证券公司净资本的计算方法及其意义。

2.重庆证监局对证券公司经营资产管理业务的主要监管要求有哪些？

3.证券公司设立私募基金子公司时应具备哪些条件？

4.简述证券公司内部控制制度的主要内容。

五、论述题（每题10分，共2题）

1.结合重庆证监局的监管要求，论述证券公司如何加强自营业务的风险管理。

2.分析证券公司经营证券承销与保荐业务时，应如何保障发行项目的合规性。

答案及解析

一、单选题答案

1.D

2.C

3.D

4.B

5.B

6.C

7.D

8.A

9.B

10.B

解析：

1.金融工具应采用公允价值计量，符合《证券公司会计制度》要求。

2.重庆证监局规定融资融券业务净资本与净资产比例不得低于40%。

3.融资融券业务净资本与净资产比例不得低于50%，符合监管要求。

4.债券信用评级应达到AA级以上，符合重庆证监局规定。

5.资产管理计划规模不得低于2000万元人民币