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百川东到海，何时复西归?少壮不努力，老大徒伤悲。——汉乐府

中南财经政法大学继续教育函授（夜大、脱产班）考试用卷

税法试卷A卷2025.12

姓名________学号____________专业年级_________站点_________

总分题号一二三四五

题分2010151540

得分

一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填

在题干的括号内。每小题1分，共20分)

1．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%B.12%C.15%D.20%

2．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1

000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的

亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（）

A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国

的法律

D.以上意见都不正确

3．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是

（）。

A.20%B.25%C.30%D.33%

4．在税法构成要素中，用以区分不同税种的是(。)

A.纳税义务人征税对B.象

C.税目税率D.

5.某税种采用超额累进税率，其中应税所得额500元以下的，适用税率为5%；应税所得额

500～2000元的，适用税率为10%；应税所得额2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税

人应税所得额为3800元，则应纳税额为(。)

A.125元B.220元C.445元D.570元

6、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是(。)

A.将接受的应税劳务用于非应税项目

B.将购买的货物委托外单位加工

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

7.某农机生产企业(一般纳税人)2008年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，

为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增

值税专用发票上注明的销售额为80万元，并已经通过税务机关认证。则该企业本月应缴纳

增值税(万)元。

1

子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

8.某生产企业月末盘存发现上月购进的价值50000元(其中含分摊的运输费用4650元)的原

材料被盗，该批货物转出进项税额为(。)

A.8013.7元B.8035.5元元C.8059.5D.8500元

9.以下应税消费品不适用定额税率的是(。)

A.粮食白酒啤酒B.

C.黄酒其他酒D.