会计岗位责任书范文.docxVIP

会计岗位责任书范文

为明确会计岗位的工作职责与权限，规范财务工作流程，确保会计信息真实、准确、完整，保障公司资金安全与财务合规，结合国家《会计法》《企业会计准则》及公司实际经营需求，现对会计岗位的具体职责与工作要求规定如下：

一、日常会计核算管理

（一）原始凭证审核与记账凭证编制

严格依据《会计基础工作规范》审核各类原始凭证，重点核查凭证的真实性、合法性、完整性及合规性。对经济业务事项的内容摘要、数量、单价、金额、审批流程（包括经办、验收、审批等环节签字）进行逐一核对，确保与实际业务一致；对不符合要求的原始凭证（如要素不全、无合法签章、超预算支出、虚假交易等）应拒绝受理，并及时向财务主管报告。

审核通过后，按照《企业会计准则》及公司财务制度要求编制记账凭证，准确使用会计科目，确保借贷方金额相等、摘要清晰规范（需注明业务内容、关联合同编号或项目名称等关键信息）。对涉及往来款项、固定资产、存货等科目的凭证，需同步登记辅助台账（如应收账款账龄表、固定资产卡片、存货收发存明细表），确保账实、账账一致。

（二）账务处理与账簿登记

每日及时处理当日经济业务，确保账务处理时效性；月末完成所有经济业务的账务结转，包括但不限于成本归集与分配（区分直接成本与间接费用，按合理标准分摊制造费用）、损益类科目结转（准确计算当期收入、成本、费用及利润）、税费计提（增值税、企业所得税、附加税等）、资产减值准备计提（按会计准则规定的方法与比例执行）等。

定期核对总账与明细账（至少每月一次），重点核查应收账款与客户对账单、应付账款与供应商对账单、存货明细账与仓库台账、固定资产明细账与实物管理部门台账的一致性，对差异事项需及时查明原因并调整，确保账账相符、账实相符。

（三）财务报表编制与报送

每月5日前（遇节假日顺延）完成月度财务报表编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表；每季度结束后10日内完成季度合并财务报表（如有子公司）；年度终了后20日内完成年度财务报表及附注编制。报表编制需严格遵循《企业会计准则》，数据需来源于经审核的账簿记录，确保勾稽关系准确（如资产负债表“未分配利润”期末数与利润表“净利润”累计数的衔接）。

对报表数据进行深度分析，重点标注异常变动项目（如单项科目变动幅度超过20%或金额超过50万元），并附书面说明（包括变动原因、影响程度及后续应对措施），与报表一并提交财务主管及公司管理层。

二、资金管理与监督

（一）资金收支审核与执行

严格审核资金支付申请，需核对以下内容：支付依据（合同、协议、审批单等）是否完整有效；支付金额是否与合同约定或结算单据（如发票、验收单）一致；审批流程是否符合公司授权制度（如5万元以下由财务主管审批，5万元至20万元由分管副总审批，20万元以上由总经理审批）；收款方信息（名称、账号、开户行）是否与合同或历史交易记录一致。对不符合要求的支付申请应退回并说明原因，严禁越权审批或无依据支付。

负责资金收入的及时确认与账务处理，收到银行收款通知后24小时内核对到账金额与业务部门提供的应收款明细（如销售回款需核对销售订单、发货单、客户签收单），确认无误后编制收款凭证并登记应收账款台账，同步通知业务部门更新客户回款状态。

（二）银行账户与票据管理

负责公司银行账户的日常管理，包括开户、变更、注销的资料准备与手续办理（需经财务总监审批）；每月5日前完成所有银行账户的对账工作，编制银行存款余额调节表，对未达账项需逐笔核查（如超过15日未达需向财务主管汇报），确保银行账与企业账一致。

严格管理各类票据（支票、汇票、本票等），建立票据使用登记簿，记录票据编号、领用日期、领用人、金额、用途及核销情况；空白票据需存放于保险柜中，钥匙与密码由会计与财务主管分别保管；已使用票据存根需妥善保管，保管期限不低于5年。

（三）资金计划编制与分析

每月25日前根据销售计划、采购计划、费用预算及投资计划编制下月资金收支计划，按“经营活动、投资活动、筹资活动”分类列示，明确资金缺口或冗余情况；每季度末对资金计划执行情况进行分析，计算实际收支与计划的差异率（差异率=|实际-计划|/计划×100%），对差异率超过10%的项目需说明原因并提出改进建议（如调整付款节奏、加速应收账款回收等）。

三、税务管理与筹划

（一）税务申报与缴纳

熟悉掌握国家及地方税收政策，准确计算各类应纳税额（增值税需区分进项税与销项税，核对发票认证信息；企业所得税需调整纳税差异，如业务招待费、广告费的税前扣除限额）；每月15日前完成增值税、附加税、个人所得税申报，每季度15日前完成企业所得税预缴申报，年度终了后5个月内完成企业所得税汇算清缴。

申报前需对税务数据进行交叉核对