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2025税务副科级笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

4.纳税申报方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

5.下列哪个不是税收优惠形式？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

6.税务机关的征税行为属于？

A.抽象行政行为

B.具体行政行为

C.民事行为

D.司法行为

7.税收法律关系的主体不包括？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.财政局

8.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

9.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.记过

10.税收征管法的立法目的不包括？

A.加强税收征收管理

B.规范税收征收和缴纳行为

C.增加财政收入随意性

D.保障国家税收收入

答案：1.D2.A3.D4.C5.C6.B7.D8.C9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进就业

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.契税

C.土地增值税

D.消费税

3.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

4.纳税申报的资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.税务机关要求提供的其他资料

D.发票存根联

5.税收筹划的特点有？

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

6.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

7.下列属于税收实体法的有？

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征管法

D.发票管理办法

8.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.建账建制，办理账务

D.开展税务咨询

9.税收的原则有？

A.公平原则

B.效率原则

C.适度原则

D.法治原则

10.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.所有税种都有纳税期限的规定。（）

3.税务机关可以对纳税人的一切账户进行查询。（）

4.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

5.税收筹划就是偷税漏税。（）

6.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

7.我国现行税率只有比例税率和定额税率两种。（）

8.税务机关可以对纳税人的生活必需品采取税收保全措施。（）

9.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴税款。（）

10.税收的固定性意味着税率永远不变。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个基本特征。

答：强制性、无偿性、固定性。强制性指依法强制征收；无偿性指国家不直接偿还；固定性指征税对象和税率等相对固定。

2.说出常见的纳税申报方式。

答：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。

3.简述税务行政处罚的原则。

答：法定原则、公正公开原则、以事实为依据原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则、监督制约原则。

4.税收筹划的基本方法有哪些？

答：利用税收优惠政策、纳税期的递延、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

答：加强税源监控，完善征管制度，提升信息化水平，强化税务稽查，提高人员素质等，确保税收应收尽收。

2.谈谈税收政策对企业发展的影响。

答：优惠政策可减轻企业负担、促进创新等；增税政策可能增加成本。合理税收政策利于企业资金安排、产业布局和竞争力提升。

3.怎样提升纳税人的纳税遵从度？

答：加强税法宣传，优化纳税