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中级会计实务考试题

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，运输途中发生合理损耗2万元，入库前发生挑选整理费1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（）万元。

A.100B.101C.113D.116

乙公司2024年1月1日购入一台不需要安装的生产设备，价款为200万元，增值税税额为26万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。则该设备2024年应计提的折旧额为（）万元。

A.80B.76C.40D.38

丙公司自行研发一项无形资产，2024年发生研发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出50万元，符合资本化条件后发生的支出350万元。2024年12月31日该无形资产达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法摊销。则2025年该无形资产应摊销的金额为（）万元。

A.70B.100C.80D.90

丁公司2024年12月31日存货的账面余额为200万元，可变现净值为180万元，此前该存货未计提过存货跌价准备。2025年6月30日该存货的账面余额仍为200万元，可变现净值为210万元。不考虑其他因素，2025年6月30日丁公司应转回的存货跌价准备金额为（）万元。

A.0B.10C.20D.30

甲公司2024年10月1日与客户签订一项安装服务合同，合同总价款为300万元，预计合同总成本为200万元。截至2024年12月31日，甲公司已实际发生成本120万元，预计还将发生成本80万元。该安装服务属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司按照实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。则甲公司2024年应确认的收入金额为（）万元。

A.120B.180C.200D.300

乙公司2024年度实现利润总额为500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金支出10万元。乙公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为10万元；递延所得税负债期初余额为8万元，期末余额为15万元。则乙公司2024年度应确认的所得税费用为（）万元。

A.122.5B.125C.130D.132.5

丙公司2024年1月1日以银行存款400万元购入A公司30%的股权，对A公司具有重大影响，采用权益法核算。A公司2024年度实现净利润200万元，宣告发放现金股利100万元。则2024年12月31日丙公司该项长期股权投资的账面价值为（）万元。

A.400B.430C.460D.490

丁公司将一栋自用办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日该办公楼的账面原价为5000万元，已计提折旧1000万元，已计提减值准备500万元，公允价值为4200万元。则转换日丁公司应确认的其他综合收益金额为（）万元。

A.200B.300C.700D.0

甲公司2024年12月31日对一项固定资产进行减值测试，该固定资产的账面价值为1000万元，预计未来现金流量的现值为950万元，公允价值减去处置费用后的净额为980万元。则该固定资产2024年12月31日应计提的减值准备金额为（）万元。

A.0B.20C.50D.70

乙公司2024年1月1日发行面值总额为1000万元，票面年利率为5%，期限为5年的公司债券，每年年末支付利息，到期一次还本。发行价格总额为1050万元，不考虑发行费用，乙公司采用实际利率法摊销债券溢价。已知（P/A，4%，5）=4.4518，（P/F，4%，5）=0.8219；（P/A，3%，5）=4.5797，（P/F，3%，5）=0.8638。则该债券的实际利率最接近（）。

A.3%B.3.5%C.4%D.4.5%

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符