税法考试题型分布及答案.docVIP

税法考试题型分布及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人税率为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.个人所得税中工资薪金所得适用税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

7.土地增值税的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.契税的纳税人是（）

A.出让土地使用权的单位

B.受让土地使用权的单位

C.转让土地使用权的单位

D.使用土地的单位

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不对

答案：1.B2.D3.D4.C5.B6.D7.D8.B9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法

B.税收征管法

C.增值税暂行条例

D.个人所得税法

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的免税项目有（）

A.省级人民政府奖金

B.国债利息

C.保险赔款

D.救济金

6.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.城镇土地使用税

7.税收优惠的形式有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

8.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

9.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

10.印花税的征税对象包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：1.ACD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

3.消费税只对特定消费品征税。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.个人所得税全部由支付所得的单位代扣代缴。（）

6.房产税的征税范围不包括农村。（）

7.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

8.增值税专用发票可以作为抵扣凭证。（）

9.消费税的计税价格都由税务机关核定。（）

10.印花税的税率都是比例税率。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。

3.个人所得税的应税所得项目有哪些？

工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得等。

4.简述税收的作用。

组织财政收入、调节经济、调节分配等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何理解税收的强制性？

税收强制性是指国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁。它保障了国家税收收入及时足额入库，维护了国家权益。

2.增值税转型对企业有何影响？

降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步、产业结构调整，增强企业竞争力，增加企业现金流，有利于企业扩大投资和更新设备。

3.消费税调整对消费市场有什么作用？

引导消费方向，抑制超前消费，调节消费结构，促进节