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内部审计程序/AuditProgram

财务审计/FinancialAudit

子模块风险及审计目标主要责任审计步骤审计底稿

Sub-ModuleRiskandAuditObjective部门DetailtedAuditProcedures索引

InvolvedCross

Partiesreference

一、现金和银行A.保证现金和银行存款的真1.取得审计期末所有现金和银行存款的明细,

存款实存在与科目余额表,总账以及财务报表核对一致;

Cashandbank2.取得关于现金盘点的最新政策,抽取一定数

balanceB.保证现金和银行存款的记量的现金盘点报告,审阅现金盘点的有效性.

录完整和截止性正确必要时进行现金盘点;

3.与上一审计期间末的明细相比较,询问新开

C.保证现金和银行存款的交立和已清户账户的原因;

易合法合规4.取得所有账户的银行对账,审阅是否存在

未达账项,询问产生原因,如有必要检查相

关的原始凭证;

5.取得银行存款明细账,审阅银行存款的流入

和流出,是否符合公司的相关规定,是否有

反常项目存在.重点关注金额较大的以及于

关联方之间的往来款项;

6.询问是否存在受限制的现金及银行存款,审

阅相关的合同协议等文件;

二、应收账款和A.保证应收款项的真实存在1.取得应收账款和应收票据的按照客户名称

应收票据汇总的明细表,与科目余额表,总账以及财

AccountB.保证应收款项记录的完整务报表核对一致;

receivableand和截止性正确2.询问产生应收款项的原因,评价其合理性.

receivablenotes必要时抽取一定数量的原始凭证确定应收