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会计师事务所财务管理制度(3篇)

会计师事务所财务管理制度一

总则

为加强会计师事务所的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障事务所的健康发展，根据国家有关法律法规和财务会计制度，结合本事务所实际情况，制定本制度。本制度适用于事务所内部的一切财务活动和财务管理工作。

财务组织与人员职责

事务所设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门设财务经理、会计、出纳等岗位。财务经理负责组织制定和执行财务管理制度，编制财务预算和财务报告，监督财务收支情况，协调与外部金融机构和税务部门的关系。会计负责账务处理、财务报表编制、税务申报等工作，确保会计信息的准确、及时和完整。出纳负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。

财务预算管理

事务所实行全面预算管理，每年末由财务部门会同各业务部门编制下一年度的财务预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算等内容。收入预算应根据市场行情、业务拓展计划等因素合理预测各项业务收入。成本费用预算应按照成本费用的性质和用途进行分类编制，包括人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费等。利润预算应根据收入预算和成本费用预算计算得出。财务预算草案经事务所管理层审议通过后，作为年度财务工作的指导和考核依据。在预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制各项收支。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。

收入管理

事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、咨询服务收入等。所有业务收入都必须通过事务所统一的账户进行核算，严禁各部门或个人私自收取现金或设立小金库。业务部门在签订业务合同后，应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门根据合同约定的收费标准和结算方式，及时与客户进行结算。对于已完成的业务，应及时开具发票并催收款项。对于逾期未收回的款项，应建立催收台账，指定专人负责催收。同时，应定期对客户的信用状况进行评估，对于信用较差的客户，应采取相应的风险防范措施。

成本费用管理

1.人员薪酬管理：事务所应根据员工的岗位、业绩、能力等因素制定合理的薪酬体系。薪酬包括基本工资、绩效工资、奖金等。基本工资应根据员工的岗位级别和市场行情确定，绩效工资应与员工的工作业绩挂钩，奖金应根据事务所的经营业绩和员工的贡献进行发放。财务部门应按照国家有关规定及时为员工缴纳社会保险和住房公积金。

2.办公费用管理：办公费用包括办公用品、水电费、物业费等。各部门应根据实际需要合理领用办公用品，严格控制办公用品的浪费。办公用品的采购应实行集中采购制度，由行政部门统一负责采购。水电费、物业费等费用应按照实际发生额进行核算，定期进行分析和监控。

3.差旅费管理：事务所应制定明确的差旅费报销标准和审批流程。员工出差应事先填写出差申请单，经部门负责人和事务所领导审批同意后，方可出差。差旅费报销应提供合法有效的发票，按照规定的标准进行报销。对于超出标准的部分，由员工自行承担。

4.业务招待费管理：业务招待费应严格控制在规定的范围内。招待客户应事先填写业务招待申请单，经部门负责人和事务所领导审批同意后，方可进行招待。业务招待费报销应提供合法有效的发票，并注明招待的对象、事由等信息。

资产管理

1.货币资金管理：事务所应严格遵守现金管理制度，库存现金应控制在规定的限额以内。出纳人员应每日对现金进行盘点，做到日清月结。银行存款账户应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。严禁出租、出借银行账户，严禁挪用公款。

2.固定资产管理：事务所应建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、处置等情况进行详细记录。固定资产的购置应根据实际需要进行合理安排，严格按照审批程序进行审批。固定资产的折旧应按照国家有关规定进行计算和计提。对于闲置的固定资产，应及时进行处理，提高资产的使用效率。

3.低值易耗品管理：低值易耗品应按照实际成本进行核算，采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。各部门应加强对低值易耗品的管理，建立领用登记制度，防止低值易耗品的浪费和丢失。

财务报告与财务分析

财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映事务所的财务状况和经营成果。同时，应定期对财务报告进行分析，为事务所的管理层提供决策依据。财务分析应包括盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等内容。通过财务分析，发现事务所财务管理中存在的问题，并提出相应的改进措施。

财务监督与审计

事务所应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时提出整改意见。同时，应接受外部审计机构的审计，配合审计机构做好审计工作。对于审计中发现的问题，应及时进行整改，确保事务所的财务活动合法、合规。

附则

本制度自发布之日起施行，如有