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2025国考税务总局行测常识判断高频考点及答案

一、法律类（5题，每题0.8分，共4分）

1.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人申报的税务资料进行审核后，发现纳税人申报的应纳税额明显偏低，且无正当理由的，税务机关可以采取的措施是？

A.直接强制征收税款

B.要求纳税人补充说明并提供相关证明材料

C.暂停该纳税人的税收优惠资格

D.直接采取税收强制执行措施

2.《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关可以处以的罚款额度是？

A.2000元以下

B.3000元以上1万元以下

C.5000元以上5万元以下

D.1万元以上5万元以下

3.根据《行政处罚法》，对违反税收法律、行政法规的行为，税务机关在作出行政处罚决定前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，这一程序属于？

A.听证程序

B.调查程序

C.告知程序

D.执法程序

4.《税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行调取查阅，但查阅时应当遵守的规定不包括？

A.出示税务检查证件

B.做好查阅记录

C.直接复制涉税资料

D.不得泄露纳税人商业秘密

5.某企业因未按时申报纳税被税务机关责令限期改正，逾期仍未改正的，税务机关可以采取的措施是？

A.暂停该企业所有银行账户的结算业务

B.直接吊销该企业的营业执照

C.采取税收强制执行措施

D.降低该企业的信用等级

二、时政类（6题，每题0.8分，共4.8分）

1.2024年，我国税务部门深入推进的“便民办税春风行动”中，重点强调的服务理念是？

A.高效征收，严格执法

B.简化流程，优化服务

C.严控风险，加强监管

D.科技赋能，智能税务

2.2024年，我国个人所得税综合改革取得的重大进展是？

A.调整基本减除费用标准至8000元

B.全面推行专项附加扣除政策

C.扩大企业研发费用加计扣除范围

D.取消稿酬所得的个税预扣预缴

3.2024年，我国税务部门推出的“新个税”专项附加扣除政策中，不属于扣除项目的选项是？

A.3岁以下婴幼儿照护支出

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.个人房屋租赁支出

4.2024年，我国税务部门推动的“智慧税务”建设，其核心目标是？

A.提高税收征管效率

B.加强税收执法力度

C.优化纳税服务体验

D.扩大税收征管范围

5.2024年，我国税务部门为支持小微企业发展，推出的一项重要税收优惠政策是？

A.降低增值税税率至6%

B.全面减免小微企业所得税

C.对小微企业所得税减半征收

D.提高小微企业的增值税留抵退税比例

6.2024年，我国税务部门在国际税收合作方面取得的重大突破是？

A.全面实施CRS（共同申报准则）

B.签署《全球税收协定》

C.推动数字服务税的国际协调

D.加强与“一带一路”国家的税收信息交换

三、经济类（5题，每题0.8分，共4分）

1.根据《增值税暂行条例》，下列货物中，适用13%增值税税率的是？

A.图书、报纸等出版物

B.食用盐、食用油等生活必需品

C.电脑、智能手机等电子产品

D.农用机械、化肥等农业生产资料

2.《企业所得税法》规定，企业的收入总额中，下列项目不征税的是？

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.转让财产所得

D.国债利息收入

3.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.独立从事个人劳务取得的所得

D.经营所得

4.《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，可以申请延期申报，但最长延期时间不得超过？

A.30日

B.60日

C.90日

D.180日

5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查范围不包括？

A.纳税人的财务会计凭证和账簿

B.纳税人的银行账户信息

C.纳税人的生产经营场所

D.纳税人的家庭成员财产状况

四、管理类（4题，每题0.8分，共3.2分）

1.税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则不包括？

A.依法稽查

B.公开透明

C.文明稽查

D.优先处罚

2.税务部门在处理涉税争议时，通常采用的程序是？

A.行政复议

B.民事诉讼

C.刑事诉讼

D.行政仲裁

3.税务部门在推行“智慧税务”建设时，重点应用的科技手段是？

A.大数据分析

B.人工审核

C.传统报表

D.纸质文件流转

4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查结果的处理方式不包括？

A.依法补缴税款

B.依法加收滞纳金