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财务管理制度

第一章总则

第一节目的与依据

本制度旨在规范企业财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保护企业资产的安全与完整，确保企业财务活动合法合规，促进企业持续、健康、稳定发展。本制度的制定以国家相关法律法规为根本遵循，结合行业通行准则及本企业具体经营特点与管理需求。

第二节适用范围

本制度适用于企业及所属各部门、分支机构的一切财务收支活动及相关的经营管理行为。企业内所有员工在涉及财务事项时，均须严格遵守本制度规定。

第三节基本原则

企业财务管理遵循以下基本原则：

1.合法性原则：一切财务活动必须遵守国家法律法规和财经纪律。

2.统一性原则：财务管理制度和核算方法保持统一，确保信息可比。

3.审慎性原则：财务决策和会计核算应保持谨慎，充分估计风险和损失。

4.效益性原则：力求以最合理的成本获取最大的经济效益，提高资源配置效率。

5.内控性原则：建立健全内部控制体系，明确岗位职责，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

第二章核心财务管理模块

第一节资金管理

资金是企业的血液，资金管理的核心在于确保其安全性、流动性和效益性。

*现金管理：严格执行国家关于现金管理的规定，控制库存现金限额，严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

*银行存款管理：企业银行账户的开设、变更和注销须经财务负责人及总经理批准。定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账、账实相符。大额资金支付应严格履行审批程序，并建立跟踪机制。

*票据管理：支票、汇票、本票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。严禁签发空头支票和远期支票。票据的背书转让须经授权审批。

*资金支付审批：建立严格的资金支付审批流程，明确各层级审批权限。所有支付均需凭合法、合规的原始凭证及审批手续办理。对于大额或重大资金支出，应进行集体决策。

第二节成本与费用管理

成本与费用的有效控制是提升企业盈利能力的关键。

*成本核算：根据企业生产经营特点，选择合适的成本核算方法，准确归集和分配生产经营过程中发生的各项成本费用，确保成本信息真实、准确。

*费用报销：制定明确的费用报销标准和范围。报销凭证须合法、真实、完整，且符合审批程序。严格控制非生产性支出和不合理费用。

*预算控制：成本费用支出应严格控制在预算范围内。对于超预算或预算外支出，须履行特别审批程序，并分析原因。

第三节资产管理

资产是企业从事生产经营活动的物质基础，应加强管理，防止流失，提高使用效益。

*固定资产管理：建立固定资产台账，定期进行清查盘点，做到账、卡、物相符。明确固定资产购置、验收、使用、维护、折旧、盘点、处置等各环节的管理职责和流程。

*存货管理：建立规范的存货入库、出库、保管制度，定期进行存货盘点，确保账实相符，防止积压和浪费，优化库存结构。

*无形资产及其它资产管理：参照固定资产管理要求，加强对无形资产、长期投资等的管理，确保资产的安全与完整，并充分发挥其效益。

第四节预算管理

预算管理是企业实现战略目标的重要工具。

*预算编制：遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，根据企业发展战略和年度经营目标，科学、合理地编制年度财务预算，包括经营预算、资本预算和财务预算。

*预算执行与控制：各部门应严格执行预算，财务部门负责对预算执行情况进行日常监控和分析。

*预算调整与考核：当内外部环境发生重大变化时，可按规定程序调整预算。预算执行情况作为各部门绩效考核的重要依据。

第五节财务内部控制

内部控制是防范财务风险、保障财务信息质量的重要手段。

*岗位分离：合理设置财务及相关岗位，明确职责权限，确保不相容岗位（如出纳与会计核算、物资采购与验收等）相互分离。

*授权审批：建立明确的授权审批体系，各项经济业务均需在授权范围内进行审批。

*会计系统控制：严格执行国家统一的会计准则制度，规范会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。

*财产保护控制：采取定期盘点、财产记录、账实核对等措施，确保财产安全。

*风险控制：建立财务风险预警机制，对可能发生的财务风险进行识别、评估和应对。

第三章财务监督与责任

第一节内部审计监督

企业应设立独立的内部审计部门或指定专人负责内部审计工作，对企业财务收支、经济活动、内部控制的有效性等进行监督和评价，定期向董事会或最高管理层提交审计报告。

第二节责任追究

对于违反本财务管理制度，造成企业经济损失或不良影响的，应视情节轻重，对相关责任人进行批评教育、经济处罚直至追究法律责任。

第四章附则

第一节制度解释与修订

本制度由企业财务部负责解释。企业将根据国家