公司财务管理制度纲要.docxVIP

财务制度名目

公司重要会计政策……….1

财务治理体制…………………...4

资金、费用方案审定程序…………………..….5

资金支付程序……………………6

日常费用报销程序………………7

日常借款程序……………………8

出差费用治理程序………………9

收款及发货治理制度…………...11

生产物资采购流程………………12

物资进出库治理制度…………...13

应收账款治理方法………...14

备用金治理制度…………...15

固定资产、低值易耗品的治理方法……...17

固定资产配置治理程序…………………...21

资产报损程序……………...22

纳税申报治理制度………...23

财务核算核心流程图……...24

电算化治理程序…………...25

公司重要会计政策

为标准公司的会计核算制度，统一会计核算口径，特制定本制度。

会计制度：

公司执行国家财政部颁发的?工业企业会计制度?，参照执行国家财政部颁发的从2001年1月1日开始执行的新?企业会计制度

会计期间：

经济业务结帐为每月25日，年度会计期间为1月1日至12月31日。

收进、费用确实认原那么：

权责发生制原那么和配比原那么。

坏账损失核算方法、坏账预备之计提比例：

坏账损失采纳备抵法进行核算。

坏账损失按年末应收账款千分之五〔0.5%〕提取。

存货核算方法：

发出存货的核算方法采纳全月加权平均法进行核算；低值易耗品领用采纳五五摊销法。

长期投资：

控股性的长期投资采纳权益法核算。

非控股的长期投资采纳本钞票法核算。

固定资产、低值易耗品与一次性进费用的用具物品的界定：

企业使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等生产经营要紧设备应作为固定资产。

不属于生产经营要紧设备的物品，单位价值在2000元以上的、同时使用期限超过两年的，也应作为固定资产。

未作为固定资产治理的工具、器具等，单位价值在100元以上2000元以下，且使用年限在一年以上的，作为低值易耗品核算；非生产经营要紧设备，单位价值在2000元以上的，但使用年限在一年以上两年以下的，也作为低值易耗品核算。

未作为固定资产、低值易耗品核算的用具物品，均一次性进费用。

固定资产计提折旧的范围、折旧方法、使用年限、残值率：

计提折旧的范围：企业在用的固定资产均应计提折旧，具体范围包括：房屋、建筑物、在用的机器设备〔仪器仪表、运输工具〕、季节性停用或大修理停用的设备、融资租进和经经营租赁方式租出的固定资产。

不计提折旧的范围：未使用〔或不需用〕的机器设备、以经营方式租进的固定资产、在建工程交付使用往常的固定资产、以融资方式租出的固定资产、已在本钞票中一次性列支形成的固定资产，关停企业的固定资产、已提足折旧接着使用的固定资产。

当月增加的固定资产，当月不得提取折旧，从下月起计提：当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。

固定资产的折旧方法：双倍余额递减法〔又称加速折旧法〕。

固定资产估量残值率：0%。

固定资产使用年限：

固定资产分类

折旧年限

一、房屋、建筑物

1、生产用房

30年

2、非生产用房

35年

3、建筑物

20年

二、生产设备

1、机械设备

12年

2、动力设备

12年

3、传导设备

12年

4、生产线、机组及其配套设备

12年

5、各种机器

12年

6、工业炉窑

8年

7、运输设备

5-8年

8、自动化操纵及仪器仪表

5年

9、工具及其他生产设备

5年

三、非生产用设备、器具、工具、电脑、电视机、复印机、文字处理机、运输设备

5年

九、低值易耗品的摊销方法：五五摊销法。

无形资产的摊销方法：

土地使用权按五十年平均摊销。

专利权、商标权、软件费等按五年平均摊销。

十一、递延资产的摊销方法：

开办费：企业开始生产经营后的当月起，一次摊销。〔所得税前抵扣按10年平均摊销〕

租进固定资产先进支出：在租赁期平均摊销。

十二、会计估量之运用范围：

采购物资已进库或已投进使用，月末未收到发票的

坏账预备的计提比例

固定资产折旧年限、残值率确实定

无形资产的受益期

存货遭受毁损，全部或局部陈旧过时

投资价值的减损

递延资产、待摊费用等的分摊期限

或有事项

收进确认中的估量

其他

十三、借款费用资本化条件

资产支动身生时；

借款费用发生时；

为使资产到达预定可使用或销售状态所必要的预备工作正在进