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往来帐治理方法

1、?目的

??为了标准往来帐的日常治理和健全客户的信用治理，对往来帐在产生的事前、事中、事后进行有效操纵，落低往来帐的治理本钞票，提高资金使用效益，特制定本治理方法；

2、治理范围

往来是指与销售有关的应收和预收；与采购有关的应付和预付；以及与其它业务有关的其它应收、其它应付、其它预付的统称。

核算科目：应收帐款、应付帐款、其它应收款、其他应付款、应收票据、应付票据、预收帐款、预付帐款等会计科目。

往来帐治理包括产生、回集、调帐、统计、催收、核销等过程。

2.4?到期往来帐款，是指自公司业务发生之日起，在合同的日期应收、应付款的往来帐；

????2.5逾期往来帐款，是指超过的收付日期仍未履行的往来帐款。

3、日常治理???

?3.1财务部每月1号向业务部门提报本月到期和逾期往来帐明细表，各业务部门做好收付方案，于3天内提交财务部，财务部按收付方案监督落实往来帐情况；不按时提交方案，考核责任人和部门负责人各50元/次。

????3.2对上月应收未收回的应收帐项，由业务部门于每月5号提报上个月执行情况及考核结果，交财务部核对，报总经理审批确认后交综合治理部执行；

??3.3??发货凭证治理：对每台车的合同、申请发货通知单、产品出库发运签收凭证等〔因其是诉讼最要紧的证据〕，由销售部100%每月整理后交市场部回档；

???3.4往来帐对帐工作，应收账款由财务部与销售部对账，销售部与往来单位对帐；应付账款由财务部与往来单位对帐，金额不符或不按时对账，我公司不予支付货款，待对帐相符后再履行货款支付；

3．5采购发票进帐时刻要求：财务部在每月20日之前进帐的发票，于次月10日结算，每月20日以后进帐的发票于次次月10日结算。

3.6财务部收票时刻为每周周二、周四全天，其余时刻不予受理，便于财务工作方案、有序、高效进行，财务部在接到发票当天或2日内完成进帐工作。

4、往来帐监控治理

????4．1产生往来帐，自公司业务发生之日起在期限内履行债权、债务关系，不能按时履行的，由业务部门每月5号向财务总监提交书面债权、债务履行方案，讲明缘故。????

对逾期1个月以上的往来帐，由财务总监向总经理提交?往来帐逾期清单?，同时提供逾期帐款情况讲明等。文首

?5、催收治理

?????日、30日与销售部进行对帐；

?????销售部对逾期款项建立催收台帐，销售员写出逾期缘故和估量回款时刻；

??5.3对催收无效逾期2个月以上的应收款，发出催款通知书。

对超过六个月逾期，列进有参谋参加的“应收款专题会议〞，由业务部门派人员专项催收；

6、附件

?往来帐逾期清单?

往来帐逾期清单

序号

名称

合同号

逾期期间

逾期金额

逾期利息

逾期缘故

审秕审核编制