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银行股份有限公司并表管理办法

第一章总则

第一条制定目的与依据

为规范[银行股份有限公司]（以下简称“本行”）并表管理，防范集团层面各类风险集中与传递，提升整体风险管理水平与经营稳健性，根据《中华人民共和国商业银行法》《商业银行并表管理办法》等法律法规及监管规定，结合本行实际，制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于本行及纳入并表管理范围的所有成员机构（以下统称“并表主体”），包括但不限于本行直接或间接控股的商业银行、金融租赁公司、信托公司、基金管理公司、保险公司等金融机构，以及其他具有实质控制权或重大影响的机构。

第三条核心原则

穿透管理原则：按照“实质重于形式”要求，穿透识别并表范围，全面覆盖直接或间接控制、共同控制及重大影响的机构，不遗漏实质承担风险的主体。

审慎性原则：建立审慎的并表风险管控标准，对信用风险、市场风险、流动性风险等实施统一计量与限额管理，确保资本充足率、风险集中度等指标符合监管要求。

统一性原则：构建“集团统一领导、分层落实”的管理体系，确保并表管理政策、制度与流程在各成员机构间统一协调、有效衔接。

动态性原则：根据监管政策调整、内外部经营环境变化及成员机构股权结构变动，动态更新并表范围、风险计量方法与管控措施。

第四条管理目标

准确界定并表范围，实现对集团风险的全面覆盖；

建立一体化风险管控体系，有效识别、计量、监测与处置集中度风险；

保障集团资本充足性与流动性安全，满足监管达标要求；

强化并表数据治理与信息披露，提升管理透明度。

第二章并表管理组织架构与职责

第五条组织架构设置

本行建立“董事会—高级管理层—并表管理牵头部门—成员机构”四级管理架构，明确各级职责分工，形成相互制衡、高效协同的运行机制。

第六条董事会职责

作为并表管理的最终责任主体，履行以下职责：

审批并表管理办法、风险偏好及风险容忍度等核心制度；

审批并表范围的确定与调整方案；

监督高级管理层落实并表管理职责，定期审阅并表风险报告；

审批资本补充、业务结构调整等重大决策，确保集团风险可控；

审批并表信息披露内容，对披露信息的真实性、准确性负责。

第七条高级管理层职责

承担并表管理实施责任，履行以下职责：

组织制定并表管理细则、风险限额及管控流程，提交董事会审批；

推动并表管理政策在各成员机构的落地执行，协调解决跨机构管理问题；

定期向董事会报告并表风险状况、限额执行情况及重大风险处置进展；

审批并表风险监测指标体系与预警阈值；

审核并表信息披露内容，提交董事会审批。

第八条并表管理牵头部门

指定风险管理部作为并表管理牵头部门，统筹协调各项工作，具体职责包括：

拟定并表管理相关制度、流程与技术标准，报高级管理层审核；

组织识别并表范围，提出范围调整建议，报董事会审批；

建立并表风险计量模型与指标体系，设定并分解风险限额；

持续监测并表主体风险状况，定期编制并表风险报告；

牵头开展并表压力测试与风险评估，拟定超限额处置方案；

推动并表管理信息系统建设与数据治理；

协调各业务部门及成员机构落实并表管理要求。

第九条成员机构职责

各并表主体需建立适配的内部管理体系，落实集团管控要求：

明确内部并表管理责任部门与联系人，报本行并表管理牵头部门备案；

严格执行集团统一的风险限额、业务标准与数据报送要求；

定期向本行报送风险数据、财务报表及经营情况报告；

配合集团开展风险监测、审计检查与压力测试；

及时报告重大风险事件，落实集团制定的风险处置措施。

第三章并表范围界定与管理

第十条并表范围分类

本行并表范围分为“法定并表范围”与“实质并表范围”，具体界定标准如下：

类别

界定标准

涵盖机构类型

法定并表范围

本行直接或间接持股≥50%，或持股＜50%但拥有绝对控制权的金融机构

控股商业银行、金融租赁公司、信托公司等

实质并表范围

持股＜50%但具有重大影响（如派驻关键管理人员、参与重大决策），或通过协议、arrangements实质控制的机构，以及其他需纳入的高风险机构

联营金融机构、结构化主体、受共同控制的金融企业等

第十一条范围确定与调整流程

初始确定：由并表管理牵头部门联合战略投资部、法律合规部，根据股权结构、控制权情况拟定并表范围清单，经高级管理层审核后报董事会审批；

动态调整：当成员机构股权结构变动、控制权转移或监管政策调整时，牵头部门需在30日内完成评估，提出调整建议并履行审批程序；

公示备案：并表范围确定或调整后，需在15日内通过内部系统公示，并向监管机构备案。

第四章并表风险管控

第十二条风险识别与覆盖

并表风险识别需覆盖所有并表主体的表内业务、表外项目及关联交易，重点关注以下风险类型：

集中度风险：包括单一客户、行业、地域、产品等维度的风险集中