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2025年税务系统业务能力升级测试（税务稽查类）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《税收征管法》规定，税务稽查立案后，调查期限最长不得超过（）？

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

【参考答案】B

【解析】《税收征管法》第88条规定，立案调查需在60日内完成；特殊情况可延长30日但需报上级批准。选项B符合法律规定，其他选项时间范围不符。

2、税务稽查中，纳税人提供银行对账单作为完税证明时，稽查人员应重点核查（）。

A.对账单金额与申报表一致

B.对账单是否加盖银行公章

C.对账单是否包含交易明细

D.纳税人是否自行盖章

【参考答案】B

【解析】银行对账单需由银行加盖公章确认真实性（选项B）。选项A仅验证金额，无法证明税款缴纳时效；选项C和D与银行对账单的法定要求无关。

3、某企业通过关联交易转移利润被稽查，依据《企业所得税法》第41条，税务机关可调整的补税期限为（）。

A.纳税人自查发现后3年

B.税务机关发现后5年

C.纳税人自查发现后10年

D.税务机关发现后15年

【参考答案】B

【解析】《企业所得税法》第41条规定，税务机关发现关联交易转移利润，追征补税期限为5年（选项B）。自查发现适用3年期限，但本题场景为税务机关主动稽查。

4、稽查中发现纳税人虚列医疗费用享受个税专项附加扣除，税务机关应要求其补缴税款并加收（）。

A.滞纳金

B.罚款

C.违法成本

D.息

【参考答案】A

【解析】《个人所得税法》第34条规定，专项附加扣除违规需补缴税款并加收滞纳金（选项A）。罚款适用于偷税行为，利息为银行存款利息。

5、税务稽查人员查封纳税人财产时，查封期限不得超过（）？

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【参考答案】D

【解析】《税收征管法》第88条明确查封期限为30日（选项D），经批准可延长，但最长不超过90日。其他选项时间过短，不符合程序规定。

6、某增值税一般纳税人留抵税额异常，稽查人员需重点核查（）。

A.销售合同签订日期

B.进项发票认证时间

C.存货盘点记录

D.税务登记证有效期

【参考答案】B

【解析】留抵税额与进项税额相关（选项B），核查发票认证是否及时、是否真实。选项A和D与留抵税额无直接关联，选项C存货管理范畴。

7、稽查结论书送达后，若纳税人未在法定期限内缴纳或陈述申辩，税务机关可（）。

A.直接强制执行

B.委托律师执行

C召开听证会

D.延期处理

【参考答案】A

【解析】《税收征管法》第88条规定，纳税人未在收到结论书15日内缴纳或申辩，税务机关可强制执行（选项A）。其他选项均需经法定程序。

8、稽查中发现企业虚开发票，该行为可能触犯的刑法条款是（）。

A.《刑法》第条

B.《刑法》第205条

C《》第209条

D.《刑法》第212条

【参考答案】A

【解析】虚开发票按《刑法》第201条定罪（选项A）。选项B为虚开发票罪，但非虚开发票行为本身；选项C为伪造、变造、买卖专用发票；选项D为非法出售增值税专用发票。

9、税务稽查人员不得将纳税人商业秘密（）？

A.披露给其他部门

B.作为案例公开

C.用于其他稽查工作

D.存储于涉密档案

【参考答案】A

【解析】《税收征管法》第8条规定税务机关对纳税人信息保密，不得随意泄露（选项A选项B需经批准，选项C和D属于正常工作范畴。

10、税务稽查案件由税务机关哪个内设机构直接负责？A.税务局办公室B.税务稽查局C.纳税服务科D.税收政策科

【参考答案】B

【解析】根据《税收征收管理法》第59条，税务稽查局负责具体案件稽查工作，其他部门负责日常征管。B正确，A、C、D属于非稽查职能科室。

11、稽查人员进入企业调查时，必须出示的证件不包括？A.税务执法证B.公安机关介绍信C.税务稽查通知书D.企业营业执照

【】

【参考答案】B

【解析】稽查执法依据《税务稽查案件办理程序规定》第18条，需出示执法证、稽查通知书等证件。公安机关介绍信与稽查程序无关，B错误。

12、下列哪种情形属于税务稽查中的补充调查程序？A.调取银行存款证明B.调取会计凭证C.询问纳税人代表D.委托第三方审计

【参考答案】D

【解析】补充调查指对已掌握线索进一步核实，委托第三方审计属于深度核查，符合《稽查操作规范》第34条。A、B属常规调取，C为询问程序。

13、稽查人员对企业账套实施检查时，发现账面收入与银行流水差异达30%，应首先采取？A.暂扣纳税人