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大学生会计师事务所工作鉴定

大学生会计师事务所工作鉴定

一、基本信息

姓名：XXX

学校：XX大学

专业：会计学（ACCA方向）

实习时间：2023年7月-2023年12月

实习单位：XX会计师事务所（特殊普通合伙）

实习部门：审计一部

实习岗位：审计助理

二、工作概述

在为期6个月的实习期间，我在审计一部参与了4个类型的项目（包括上市公司年报审计、高新技术企业专项审计、企业税务健康检查、破产清算管理人业务），覆盖制造业、信息技术、生物医药、新能源等行业。作为审计助理，我的核心职责是协助项目经理完成审计程序执行、财务数据核对、审计底稿编制等工作，累计完成审计底稿180余份，抽查凭证及合同2300余份，参与编制财务报表附注15份，协助调整会计差错金额合计800余万元。通过实践，我将课堂所学的会计准则、税法知识、审计理论与实务操作深度结合，系统掌握了审计流程与方法，提升了专业判断能力与跨部门协作能力。

三、具体项目实践与成果

（一）XX药业股份有限公司2022年年度财务报表审计（上市公司年报审计）

项目背景：XX药业为生物医药行业上市公司，业务涵盖药品研发、生产、销售，需按照《企业会计准则》及证监会披露要求完成年报审计。

我的职责：

1.货币资金审计：负责核对公司银行存款余额调节表，通过函证程序确认银行存款期末余额真实性。共发函银行23家，收回函证22家（未收回1家为小额账户，替代程序为核查开户证明及对账单），确认银行存款余额12.3亿元，未发现重大差异；协助监盘库存现金3次，确保账实核对一致。

2.应收账款与收入审计：按账龄组合（1年以内、1-2年、2-3年、3年以上）执行应收账款账龄测试，抽查大额应收账款凭证56笔，核查销售合同、出库单、发票、回款记录四单匹配情况。发现某笔3000万元应收账款账龄划分错误（原划分为1-2年，实际已逾期2年半），调整后坏账准备计提比例由5%提升至20%，影响利润减少600万元。

3.研发费用审计：协助审核研发项目立项报告、研发人员工时记录、费用分配表，核查研发费用归集的准确性。发现某研发项目将生产设备折旧费用（200万元）误计入研发费用，调整后研发费用加计扣除金额减少30万元，企业补缴企业所得税7.5万元。

项目成果：该项目最终出具“标准无保留意见”审计报告，我负责编制的“货币资金”“应收账款”“研发费用”3个科目审计底稿被评为“优秀底稿”（部门评分95分以上），为团队按时完成现场审计工作贡献了关键力量。

（二）XX科技有限公司高新技术企业认定专项审计（专项审计）

项目背景：XX科技为拟申报高新技术企业企业，需对近三年研发费用及高新技术产品收入进行专项审计，以符合《高新技术企业认定管理办法》要求（研发费用占销售收入比例不低于5%）。

我的职责：

1.研发费用归集审核：梳理企业近三年（2020-2022年）研发项目台账，核对研发人员工资、直接投入材料、折旧费用、其他费用等明细账，确保符合“八大费用范围”要求。发现2021年将产品宣传费（15万元）计入研发费用，调整后研发费用总额由850万元降至835万元，占销售收入比例由5.2%降至5.01%，刚好达到申报门槛。

2.高新技术产品收入确认：协助划分高新技术产品与非高新技术产品，核查产品收入明细账、技术合同、检测报告等资料。某产品收入原账面列报为“主营业务收入-非高新技术产品”，通过核查《高新技术产品证书》及技术合同，确认为高新技术产品收入，调整后高新技术产品收入占比由60%提升至75%，满足申报条件（占比不低于60%）。

3.底稿编制与数据汇总：负责汇总三年研发费用明细表、高新技术产品收入明细表，计算相关比例并编制专项审计报告附表。通过Excel函数（VLOOKUP、数据透视表）高效处理2000余行数据，确保数据准确无误，为企业顺利通过高新技术企业认定提供了关键支撑。

项目成果：企业成功获得高新技术企业证书，享受税收优惠（企业所得税税率由25%降至15%），我因“数据精准、逻辑清晰”获得项目经理书面表扬。

（三）XX集团有限公司税务健康检查咨询项目（税务咨询）

项目背景：XX集团为大型制造业企业，下属10家子公司，存在增值税发票管理不规范、企业所得税税前扣除凭证不齐全等问题，需进行全面税务健康检查。

我的职责：

1.增值税合规性审核：梳理企业近三年增值税进项发票，通过“国家税务总局全国增值税发票查验平台”核查发票真伪，发现3张虚开增值税专用发票（金额合计280万元），及时提醒企业作进项税额转出，规避