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(2025)会计师事务所-财务制度-财务管理制度(3篇)

会计师事务所财务管理制度一

总则

为加强会计师事务所（以下简称“事务所”）的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障事务所的健康发展，根据国家有关法律法规和财务会计制度，结合本事务所实际情况，制定本制度。

本制度适用于事务所及所属各部门的一切财务活动。事务所财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办所的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

财务机构与人员

事务所设立独立的财务部门，配备专业的财务人员。财务部门在事务所管理层的领导下，负责组织、实施事务所的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，严格执行财务制度。

财务部门的主要职责包括：编制事务所年度财务预算和决算；负责事务所的会计核算工作，如实反映财务状况和经营成果；加强资金管理，合理安排资金使用；参与事务所的重大经济决策，提供财务分析和建议；监督检查事务所各部门的财务收支情况，确保财务制度的贯彻执行。

财务预算管理

事务所实行全面预算管理，预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。每年末，财务部门应根据事务所的发展战略和业务计划，结合上年度财务收支情况，编制下一年度的财务预算草案。

预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算等内容。收入预算应根据事务所的业务拓展计划和市场行情，合理预测各项业务收入；成本费用预算应按照成本费用的性质和用途，分别编制人员费用、办公费用、业务费用等明细预算；利润预算应根据收入预算和成本费用预算，计算出预计的利润水平。

财务预算草案经事务所管理层审核后，提交合伙人会议审议通过。一经批准，各部门应严格执行预算，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。

收入管理

事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、咨询服务收入等。收入的确认应遵循权责发生制原则，即在提供劳务或服务完成并取得收款权利时，确认收入的实现。

财务部门应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监督。各项收入应及时、足额入账，不得隐瞒、截留或挪用。对于大额收入，应进行专项管理，确保收入的安全和完整。

事务所应加强对收费标准的管理，严格按照国家有关规定和事务所的收费政策执行。收费标准应公开透明，不得随意提高或降低收费标准。在签订业务约定书时，应明确收费金额、收费方式和收费时间等条款，确保收入的及时回收。

成本费用管理

事务所的成本费用主要包括人员费用、办公费用、业务费用等。成本费用的管理应遵循“成本效益原则”，合理控制成本费用支出，提高经济效益。

人员费用是事务所的主要成本之一，应建立科学合理的薪酬体系，根据员工的工作业绩和贡献确定薪酬水平。同时，应加强对员工的绩效考核，提高工作效率，降低人工成本。

办公费用应实行定额管理，严格控制办公用品的采购和使用。办公设备和设施应定期进行维护和保养，延长使用寿命，降低维修成本。

业务费用是指事务所为开展业务活动而发生的费用，如差旅费、业务招待费等。业务费用的支出应遵循“必要、合理、节约”的原则，严格按照规定的标准和程序进行审批。对于差旅费，应制定合理的出差审批制度，控制出差人数和天数，降低差旅费支出。

资产管理

事务所的资产包括流动资产、固定资产和无形资产等。财务部门应加强对资产的管理，确保资产的安全和完整。

流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款等。现金应严格按照国家有关现金管理的规定进行管理，确保现金的安全。银行存款应定期与银行对账单进行核对，及时发现和纠正差错。应收账款应建立健全催收制度，及时催收欠款，降低坏账损失。

固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。事务所应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记。固定资产的购置应按照规定的程序进行审批，确保资产的合理配置。固定资产应定期进行盘点，做到账实相符。

无形资产是指事务所拥有的专利权、商标权、著作权等。无形资产的管理应遵循国家有关法律法规的规定，保护事务所的知识产权。对于无形资产的取得、使用和转让，应进行严格的审批和管理。

利润分配管理

事务所的利润分配应遵循“合法、合理、公平”的原则，兼顾国家、集体和个人三者利益。利润分配方案应经合伙人会议审议通过后执行。

事务所的净利润在弥补以前年度亏损后，按照规定提取法定盈余公积金和任意盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积金的提取比例由合伙人会议决定。

提取盈余公积金后的剩余利润，按照合伙人的出资比例或合伙协议的约定进行分配。在分配利润时，应考虑事务所的发展需要，适当留存一部分利润用于事务