税法基础回顾：工资薪金与个体营所得征税范围.pdfVIP

第一节纳税义务人与征税范围

二、征税范围（掌握）

【例题1•多选题】下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有

（）。

A.分红

B.离退休后再任职的收入

C.差旅费津贴

D.给职工的午餐费

【】ABD

【例题2•多选题】下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有（）。

A.甲公司利用每周末到乙做业余审计助理的所得

B.退休后再任职取得的所得

C.任职于社的在本单位上作品取得的所得

D.某公司总经理兼任本公司董事取得的董事费所得

【】BCD

（二）工商户的生产、经营所得（能力等级2）（P321）

户和个人取得的与生产经营有关的各项应税所得。

【注意辨析】注意两个问题：

1.辨析出租车归属是否为个人，以此判断驾驶员从事客运所得的征税项目。

出租车归属为个人的——属于“工商户生产经营所得”。包括：从事出租车运营

的出租车驾驶员取得的收入；出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶

员向挂靠单位缴纳的；或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车

驾驶员从事客货运营取得的收入，应按“工商户的生产、经营所得”项目征税。

出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客

货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”征税。

2.辨析户生产经营所得与非生产经营所得使用不同的征税项目。

工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应

分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税。

个人独资、合伙企业的个人投资者以企业为或家庭成员及相关人员支付与企业生产

经营无关的消费性支出及车房等财产性支出，按照“工商户生产、经营所得”项目

征税。

【例题•多选题】下列各项中，应按“工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。

A.个人因从事代销业务而取得的所得

B.私营企业的个人投资者以本企业为的汽车

C.个人独资企业的个人投资者以企业为的住房

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事

客货营运取得的所得

【】AC

（三）对企事业单位的承包、承租经营所得（能力等级2）

【注意辨析】注意按照登记和分配的不同情况，区分承包承租经营所得应纳的个人所得

税与企业所得税。

是否交

个人承包登记状况是否交个人所得税

企业所得税

Section1TaxpayersandScopeofTaxation

2.Scopeoftaxation(mastery)

[Examplequestion1•Multiplechoicequestion]Amongthefollowingitems,whichonesshouldbelevied

alincometaxaccordingtowagesandsalaryincomeitems().

A.LabordividendsB.Income