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2025年出纳财务专业面试题及答案

请描述现金收支的完整操作流程，并说明关键风险控制点。

现金收支需严格遵循“先审核后收付”原则。收款流程：首先核对交款人身份及款项来源，查验业务部门出具的收款通知或合同副本，确认收款金额、用途与单据一致；其次当面清点现金，大数核对后逐张验钞（重点识别假币），若为电子支付需同步核对到账记录；收款后立即开具一式三联收据（存根联、客户联、财务联），加盖财务专用章并由交款人签字确认；最后将财务联附于记账凭证后，及时登记现金日记账，做到日清日结。

付款流程：首先审核付款申请单，检查是否有经办人、部门负责人、财务负责人三级审批，金额与合同/报销单是否匹配，附件（如发票、入库单）是否齐全且符合税务要求；其次根据审批通过的单据提取现金，再次核对金额后交予领款人，要求其在付款单上签字确认；付款后立即登记现金日记账，标记“已付”状态，当日下班前盘点库存现金，确保账实一致。

关键风险点：①审核环节遗漏（如未验证审批权限导致越权支付）；②现金清点失误（假币未识别或大数误算）；③单据保管不规范（收据联缺失导致后续对账困难）；④未及时登账（可能引发重复支付或账实不符）。

2025年《现金管理暂行条例》修订后，对企业现金使用有哪些新规定？实际工作中如何落实？

2025年修订的《现金管理暂行条例》主要调整包括：①明确单位现金库存限额由开户银行根据企业3-5天日常零星开支核定（偏远地区可延长至15天），超限额部分须当日送存银行（特殊情况经银行批准可次日送存）；②严格限制大额现金使用，单次或当日累计超过5万元的现金收支需向开户银行提前报备，并登记《大额现金收支登记簿》；③禁止“坐支现金”（即从本单位现金收入中直接支付），特殊情况需经开户银行批准并限定坐支范围、额度；④强化电子支付引导，鼓励企业通过对公账户、电子票据等非现金方式结算，减少现金流通风险。

落实措施：首先，结合企业实际业务量与开户银行重新核定库存限额，在财务系统中设置预警提示，当库存现金接近限额时自动提醒及时缴存；其次，建立《大额现金收支台账》，对超5万元的现金收付，要求业务部门提前2个工作日提交申请，经财务负责人审批后向银行报备，留存银行回执作为凭证附件；再次，严格区分“现金收入”与“现金支出”账户，收入现金及时存入银行，支付现金仅从银行提取的备用金中列支，每月编制《坐支情况说明表》，无特殊批准不得出现坐支；最后，在报销流程中优先推广电子支付（如企业网银、第三方支付平台），对2000元以上的采购、服务费用强制要求公户转账，减少现金使用场景。

你在实际工作中使用过哪些财务数字化工具？请举例说明如何通过工具提升出纳工作效率。

常用工具包括金蝶云星空出纳模块、企业网上银行（如工商银行财智账户）、票易通电子票据管理系统及RPA（机器人流程自动化）工具。以金蝶云星空为例，其与企业ERP系统深度集成，可自动抓取销售模块的收款通知、采购模块的付款申请，提供出纳待办任务，避免手工录入错误；电子票据管理系统支持OCR识别增值税电子发票、银行电子回单，自动校验发票真伪及重复报销（与税务总局发票查验平台直连），并将关键信息（金额、日期、对方账户）同步至日记账，原本需要30分钟/笔的票据处理可缩短至5分钟。

RPA工具的应用更显著：通过配置机器人自动登录企业网银，下载前一日所有银行流水，与金蝶系统中的日记账逐笔匹配，差异项自动标记（如未达账项、金额不符），提供《银行对账差异表》；每月末自动完成银行余额调节表编制，原本需要2天的对账工作缩短至2小时，且准确率从90%提升至99.5%。此外，针对高频重复操作（如工资代发），可设置固定模板，输入员工名单及金额后，机器人自动提供代发文件并上传至网银，减少手工输入错误风险。

若发现现金日记账余额与实际库存相差800元（短款），且当日已完成30笔收支业务，你会如何处理？

首先，暂停其他工作，重新清点库存现金：采用“双人复盘”方式（自身与会计主管共同参与），按“先点大数（整百、整千）后点零钱（纸币、硬币）”顺序，确保清点无误，确认短款金额是否为800元（排除首次清点失误）。

其次，核对当日现金收支单据：①检查收款单据（收据、电子到账记录）与日记账借方发生额是否一致，重点核查是否有漏记、错记（如将500元记为50元）；②检查付款单据（付款申请单、领款人签字）与日记账贷方发生额是否匹配，确认是否存在重复支付（如同一笔费用支付两次）或超额支付（审批金额1000元实际支付1800元）；③核对原始凭证与记账凭证的金额、摘要是否一致（如发票金额3000元，记账凭证误写为3800元）。

若单据与日记账记录一致，则追溯前一日盘点记录：调取上一日《现金盘点表》，确认昨日账实是否相符。若昨日账实一致，