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2025会计税收面试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.增值税小规模纳税人征收率通常为？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的财产

4.会计凭证的保管期限一般是？

A.5年

B.10年

C.15年

D.30年

5.资产负债表中的“存货”项目不包括？

A.原材料

B.固定资产

C.库存商品

D.周转材料

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

7.会计核算的基本前提不包括？

A.会计主体

B.持续经营

C.会计对象

D.货币计量

8.下列税种中属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

9.财务报表至少应当包括？

A.资产负债表、利润表

B.现金流量表、所有者权益变动表

C.附注

D.以上都是

10.企业所得税应纳税所得额的计算公式为？

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入+各项扣除-以前年度亏损

答案：1.C2.B3.A4.D5.B6.B7.C8.C9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于会计计量属性的有？

A.历史成本

B.重置成本

C.可变现净值

D.公允价值

2.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.下列属于企业留存收益的有？

A.盈余公积

B.未分配利润

C.资本公积

D.实收资本

4.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的发票有？

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.农产品销售发票

5.财务会计报告的使用者包括？

A.投资者

B.债权人

C.政府及其有关部门

D.社会公众

6.下列属于成本类科目的有？

A.生产成本

B.制造费用

C.劳务成本

D.研发支出

7.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

8.下列属于资产类科目的有？

A.库存现金

B.银行存款

C.应收账款

D.固定资产

9.下列属于会计基本职能的是？

A.会计核算

B.会计监督

C.会计预测

D.会计决策

10.下列各项中，属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

答案：1.ABCD2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABCD9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.会计主体一定是法律主体，法律主体一定是会计主体。（）

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

3.所有的原始凭证都可以作为记账凭证的依据。（）

4.小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）

5.资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。（）

6.企业的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。（）

7.记账凭证必须附有原始凭证。（）

8.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

9.会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。（）

10.税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述会计核算的基本方法。（设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告）

2.简述增值税的纳税义务发生时间。（销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天